加拿大的自僱人士特別多，小公司（Small Business）還真不少，有的是自己一個人獨自擁有的，或者是夫妻二人共同擁有的，成立此類小公司的目的主要是出於稅務上的考慮；而另一些則是不同家庭的二個人或幾個人共同擁有的、並雇有其他員工的真正意義上的小公司（一般都是有限責任公司）。有關以公司名義為股東購買人壽保險的利與弊，我早已另有專文進行了闡述。今天，我們就來談談是否應該以公司名義（用公司的錢）來為公司的股東或Key Persons（關鍵員工）購買重病保險的問題，並進一步探討一下具體應如何購買才更划算。

與購買人壽保險相類似，以公司名義來為股東或關鍵員工購買重病保險（即以公司為保單持有人、付款人和受益人，以股東或關鍵員工為被保人），其最大的好處就是公司的稅率一般要比個人稅率低很多，只需用繳交了12.2%的稅後收入來付保費，而如果以個人名義來購買，則需要用按更高稅率繳稅後的稅後收入來付保費（具體取決於個人當年的總收入情況）。當然，二種方式的保障對象和目的也有所不同：以公司名義購買，保障的對象主要是公司，保障的目的是在萬一股東或關鍵員工罹患重病時，有一大筆一次性賠償金賠給公司，以維持公司的正常運作（當然，公司也可以把賠償額的全部或一部分作為收入補貼發給被保人以幫助其度過難關）；而以個人名義購買的重病保險的保障對象就是自己，其保障目的就是使被保人在不幸罹患重病時會直接獲得全部的賠償金。最後，二種方式的稅務效果也不同：以公司名義購買的重病保險，在被保人患重病滿足獲賠條件時，賠償金免稅賠給公司，公司再發給被保人時卻要算作個人的應稅收入，同時，公司也可抵扣當年的應稅收入；而以個人名義購買的重病保險，在被保人患重病滿足獲賠條件時，賠償金則全部免稅賠付到個人！通過以上分析，可以看出，若只是購買純保障的重病保險類型，以公司名義為股東或關鍵員工購買重病保險或以個人名義購買其實是各有利弊的，很難說哪種方式更好；但如果購買可退保費的重病保險類型，那麼，到底採用哪種方式以及如何操作才更划算呢? 這就是下面介紹的第三種方式！

第三種方式就是公司和個人作為共同的保單持有人來購買，具體操作方式是: 公司和個人提前簽訂好協議，以股東或關鍵員工作為被保人，選購可退保費的重病保險類型，公司和被保人作為Joint Owner共同擁有這份重病保單並一起來支付保費，公司支付主保險的保費，而個人支付“可退保費”這個附加功能（簡稱ROP Rider）的保費。若被保人不幸患重病滿足獲賠條件，則公司獲賠免稅的重病保險金，公司可以將全部或其中的一部分賠償金以工資補貼形式發給被保人個人；若被保人一直沒有患重病，而且在付了一定年數的保費後滿足了可退保費的條件，則公司和個人在覺得重病保障不再有必要時就可選擇取消保單，個人拿回全部所繳保費，包括公司負責繳交的保費，這樣，就相當於把這部分公司的留存利潤以這種形式完全免稅地轉到了股東個人！讓我們舉一個例子來說明：成先生，46歲，身體健康，獨自擁有一個小公司，他以自己為被保人向某一著名保險公司購買60萬的重病保險，以公司和自己作為聯合保單持有人，選擇一直付款、保障終身有效的類型，並帶有“死亡可退保費（ROPD）”和“15年後隨時可退保費（ROPS）”二個附加功能，年總保費為$18,483，其中，主保險的年保費為$12,297(含保單管理費)，用公司的錢來支付；二個附加功能即ROPD和ROPS的年保費為$7628，以個人的錢來支付。若某年成先生不幸患重病，則公司可獲賠60萬的免稅賠償額；若他一直未患重病，假定他到65歲準備退休，不再經營他的公司了，他就可以把這份重病保單取消掉，個人拿回全部所繳的保費，一共是：19*$18,483=$35.1萬，其中包括公司所繳的$23.36萬也全部轉到了成先生的個人賬戶，不需要交一分錢的稅款！很多人都不敢相信，在加拿大竟然還有這樣的好事情！但請不要高興得太早，因為加拿大聯邦稅法並沒有明確規定這樣做是否可接受，另一面，國稅局一直以來對這種做法也沒有提出過質疑和挑戰,但將來的情況如何還真說不準。所以，客戶選擇這樣的方式來購買重病保險還是有一定的稅務風險的。不過，魁省作為一個特殊省份，它已明確規定這樣的做法是合法的，所以，魁省的客戶可儘管放心。其它省份包括安省的客戶，是否值得以這樣的方式來購買重病保險，請最好還是諮詢一下您的專業會計師或稅務師。

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