加拿大的小公司（Small Business）很多,既有自僱人士為延稅目的而成立的、也有雇有一些員工的真正意義上的小公司。常有客人問我：自己擁有一個小公司，想買一份人壽或重病保險，不知道是以公司名義購買好，還是以個人名義購買好？我們今天就來談談這個問題。以個人名義購買保險很簡單：就是：個人為投保人（保單持有人），個人支付保費，同時，個人也是受益人（一般是被保人的至親）。但以公司名義購買保險的情形卻有好幾種，其中最常見、也是最合理的方式是以下這種：公司為股東或關鍵員工購買保險，公司是保單持有人和付款人，同時公司又是受益人。我們今天所談的就是這種情況。

相對於個人購買保險來說，以公司為保單持有人和受益人來購買人壽重病保險至少具有如下三個好處：

第一：最大的好處就是可以用公司的稅後收入來支付保費，需要花費的稅前收入少很多。比如，假如購買保險的年保費是8萬，如果要以個人名義購買，為了購買這份保險，公司需要向個人每年多發放遠超8萬的工資，這樣會使個人所得稅大增；假定個人邊際稅率為45%，則為了支付每年8萬的保費，需要多發放相應的工資$14.6萬（8/55%=14.6）；但若以公司名義購買，公司作為保單持有人和付款人，則只需直接用公司的稅後收入來支付保費即可，這樣的實際成本會少很多，因為公司稅率要比個人所得稅率低很多（目前只有12.2%）。在本例中，支付每年8萬的保費（需用公司的稅後收入支付），只需花費公司的稅前收入$9.1萬（8/87.8%=$9.1萬），二種方式需要動用公司的稅前收入的差額為:$14.6-$9.1=$5.5萬！

第二：公司保單將來的身故賠償金會為公司的CDA賬戶增加一個相應的額度（Credit to CDA ）。這個增加的額度等於身故賠償額減去ACB。CDA是按稅法規定為每一個公司設立的虛擬賬戶，將來公司將分紅分配給股東時，只要不超過累積在CDA里的Credit總額度，分紅都是免稅的，即股東不需要為拿到的分紅納稅。

第三: 通過公司保險來實施Buy/Sell策略，可以很好地平衡和處理股東和股東之間、股東親屬和公司之間的利益，保證公司的持續發展（詳情我已另有專文闡述）。

另外，相對於其它被動投資方式來說，以公司為保單持有人和受益人來購買人壽重病保險也具有如下四個優點：一是用同樣的錢投到保單裡，可馬上建立起一個保障，這個保障額相對於投資額（即保費）來說是被放大了很多倍的；二是保單裡的投資增值是延稅的，從而可讓投資人（投保人）享受到複利增長的威力和好處。若是被動投資，則在當年就將以51.7%的高稅率被徵稅，投資效率大打折扣。 三是保單裡的投資增值不會影響到小企業的主動收入的優惠稅率（12.2%）的享受。而其它方式的被動投資收入若超過$5萬，就開始對企業的主動收入的優惠稅率產生影響，在達到$15萬或以上時，則企業就完全失去了主動收入的優惠稅率了。四是保單中積累的現金值將來可採用保單抵押貸款方式借出來免稅使用，最終以保單的身故賠償額來償還，從而，將來公司不需要為保單中的投資增值補交增值稅，但其它的被動投資方式則不能做到這一點。

當然，以公司名義購買保險也有一些弊病：其一是將來在變賣或關閉公司時需要將保單持有人和受益人從公司轉成個人，這樣會產生一些稅務問題；為避免這種情況發生，可考慮設立一個不會受其屬下營運公司的關、停、並、轉等變化的影響的控股公司，以此控股公司的名義來購買和持有保單。其二，公司保單不能像個人保單那樣享有免債權人追索的好處，這也可以通過讓控股公司持有保單來加以解決，因為控股公司與營運公司的經營責任相剝離，而且可以做到完全隱蔽！其三：保單的ACB一般要到被保人85歲以後才變成零，若被保人不幸早逝，則早期的ACB還大於零，那麼，公司保單加到CDA賬戶上的Credit就會小於身故賠償額，當賠償額以分紅形式分配給股東時相當於ACB部分就需繳稅。但個人保單在任何時候的賠償金都是全額免稅的。

總之，以公司名義來購買人壽或重病保險有利也有弊；是否需要以公司名義來購買，的確需要綜合多方面因素來加以認真考慮。詳情可來電諮詢，或約Zoom面談。

（本文僅供參考，不構成具體建議，最終請以稅法和聯邦預算案的規定為準。具體請諮詢合格的專業人員，也歡迎與作者聯繫：資深專業理財顧問、環球百萬圓桌會會員、宏泰集團高級保險理財經理、明盛金融總經理馬新明 MAX MA，電話：647-832-6780. Email: maxmafin678@gmail.com；更多文章請瀏覽他的保險理財博客：Blog.51.ca/u-314419，或關注他的微信公眾號: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）