个人退休账户IRA资金的分配问题

退休后理财的任务之一就是个人退休账户（IRA）和401K账户的管理。从IRA和401K分配需要交税。分配包括取钱和把IRA改换成Roth IRA。每年从IRA取多少钱，需要考虑下面四个因素：

第一，社会保险金（SSB）的交税：如果全部收入都是社会保险金，一般不需要交税。但是如果同时还有其他收入，当总收入超过一定门限后，社会保险金的50%到85%要交税。计算方法是修正的调整后收入（modified adjusted gross income，MAGI）= 总收入-调整部分。总收入部分需要加入50%的社会保险收入。如果MAGI小于基本额（BA），则SSB不用交税。如果MAGI大于BA，大于BA的部分需要付税。交税的部分由两部分组成, 50%部分和85%部分。在BA和第二门限之间的收入的50%需要交税。超过第二门限部分的85%需要交税。两部分之和不能超过SSB的85%。2021年的BA和第二门限，对于夫妻合报分别是$32000和$44000; 对于单身报税分别是$25000和$34000。

看两个例子：某甲夫妻的SSB是$45000，从IRA取走$15000，则SSB的$5500需要报税，总的报税收入是$20500。某乙夫妻的SSB是$45000，从IRA取走$70000，则SSB的$38250需要报税，总的报税收入是$108250。显然由于某乙从IRA拿的钱较多，他的SSB交税的部分显著增多了。

这个考虑也会影响什么时候开始拿SSB。有些人倾向于早拿，但是如果IRA账户里钱较多，由于RMD限制，IRA分配不能拖得太晚，所以当年会有较多的IRA分配，导致SSB交税部分增多。比如某乙，在SSB部分交了4590的税（假定12%的税率窗口），等于少拿了一部分社会保险金。

第二，RMD问题：RMD是IRA的必需最少分配（required minimum distributions）是IRA在72岁（原来是70岁，川普时代被延推到72岁）后每年必须从IRA和401K取出的最少金额。国税局规定了一个年份数（即附表中的Divisor）。IRA的上年终余额除以这个年份即是你需要从IRA账户中取出的最少数额。

例子：某丙上年终401K账户的余额$100000，今年满72岁，1000000/25.6=$39063, 就是他今年必须从401K取出的最少数额。

虽然RMD在72岁以后才开始，但是应该及早做规划。

第三，税率窗口：从IRA一年取出太多的钱，会提高税率窗口。所以要控制总收入在合理的纳税窗口之内。比如2021年，夫妻同报的10%税窗的上限是$19900，12%税窗的上限是$81050，标准减免是$25100。如果控制所有收入在$45000内，税率只有10%。这个窗口很低，不太容易，但至少应该控制税率在12%，不要一年内从IRA拿钱太多，让总收入超过$100,950，税率急增到22%。

第四，医疗保险的考虑：很多退休的人加入了Medicare。Medicare的B部分和D部分的月保费也受收入的影响。当夫妻合报收入在$176000以下时，2021年B部分的月费是$148.5，超过以后，就会增加到$207.9，再下一档是$297。 所以一年从IRA取钱太多，会导致医疗保险月费增加。D部分也有类似情形。欧巴马医疗保险(ACA)对收入低的人有补助。2021年的ACA的上限对于夫妻合报的两口之家是$68960，超过这个门限，就不能得到补助，要交很高的月费。所以IRA的分配也会影响ACA月费。

通常退休后收入包括社会保险金，房租，利息，投资和个人退休账户的分配，需要一个较好的总体规划。