光阴似箭,日月如梭, 转眼又到年底了,如果你想省税,则下列计划可以考虑,但必须在12月31日前建立起来,否则你就错失2013年的机会.

　　A)Roth IRA Conversion: 如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2013年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2013年收入报税.把传统IRA转换(conversion)成Roth IRA 没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、满50岁为6500元的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制，如果2013年你的AGI在17万8到18万8之间(联合报税)，开设Roth IRA有很多限制，超过18万8就不开以开。Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA, 假设28%的税率，你要付28000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。

　　B)限定福利计划 (DB plan) 这是為自雇业者，small business owners，independent contractor，或领1099表的人準备的,可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达5、6万，10几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution,可以全部抵税。DB计划必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。DB计划特别适合收入高、税率高的专业人士或是小业主。

　　C) Solo 401k，又称Owner 401K，或Single K：适用范围同上，相当于401K加上一个Profit sharing plan,你可以把17,500美元加25%的 compensation，最多51,000元拿来开设一个抵税的Solo 401k帐户。如果你年满50岁，401K部分可以多放5,000元。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。

　　除了退休计划， 以下一些计划也必须在12月31日以前完成以享受税务上的好处：

　　D) 年度赠与豁免：2013年每个人可以给任何人赠与价值14,000美元的财物, 若夫妻联合赠与则為28,000元。少於、等於这一数额不需要申报,也不需要交赠与税，大於这一数额则要填写709表格申报,交赠与税.如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生525万美元的生前赠与额中扣除。如果你每年的赠与额少於年度赠与豁免额，则不占用一生525万的赠与额。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。美国对资金的进出基本是没有什么限制的，更欢迎外国的资金流入美国，但九一一后为防范海外流入的钱或流向海外的钱用于恐怖活动或是洗钱、逃税，对超过一定金额的资金流动要求当事人要申报，但申报并不一定要交税。

　　使用年度赠与豁免的方式主要有两种， 一是给子女开设监护人账户，二是给自己买人寿保险，指定子女作收益人，或是出钱给子女买人寿保险。

　　E) 529计划：这是為小孩上大学而特设的教育基金，只能用於小孩上大学。投入529计划的钱本身不能抵联邦税，有些州(如纽约州)可以部分抵州税。但其增值部分以后若用於上大学不需交资本增值税。529计划也是利用年度赠与豁免，一年最多为2万8千(夫妻联合报税)，但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上大学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账户如果钱太多，会对小孩申请大学资助有负面影响。

　　F)监护人帐户(Custodian account)：如果你想利用上述D)提到的财產赠与豁免给子女、孙子女一笔钱，你可以在年底前开设监护人帐户。但需要注意监护人帐户有很多弊端，包括日后可能会失去控制、对小孩以后上大学申请奖学金会有非常不利的影响等。另外一个选择是给子女或孙子女买人寿保险,人寿保险上的现金值不会影响奖助学金的申请资格.

　　G)慈善赠与：很多人年底都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI的50%，股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限，则可以carry over 5年。

　　H)给小孩发薪水：如果你是自雇业者,或者是LLC，你可以雇佣7岁以上的小孩为你干活，给他们发适当的薪水。18岁以下的小孩其薪水头5800元不用交所得税。如果你给小孩开设IRA帐户，另外5000元也不用交所得税。这样一来，总计可以有10800给小孩的薪水不用交所得税。当然你也可以给小孩开设Roth IRA 帐户，这5000元小孩要交所得税，税率较低，但日后增值部分不用交税。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。

　　12/11/2013