很多成功人士移民加拿大後，由於對加拿大的稅收制度不是很了解，常常會在年終報稅、如何最大化地獲得政府退稅、如何合理有效避稅等問題存在一些疑慮。

　　個人所得稅是加拿大政府於1917年首次徵收，作為第一次世界大戰的財政來源。在這之後逐漸成為政府的一個主要收入來源。由於加拿大稅務局每年公布的年度報稅指引會有所不同，以下簡單介紹一些基本內容，供參考。

　　個人所得稅如何計征?

　　個人所得稅是對加拿大居民來源於國內外的收入，及非居民來源於加拿大境內的收入所徵收的稅，它是以聯邦政府所得稅法為依據徵收的。

　　個人所得稅是聯邦和省政府都徵收的一種稅。除魁北克外，聯邦政府與各省簽訂協議，代替其徵收個人所得稅。聯邦政府根據個人所得稅法確定其應稅所得額，並按立法中的稅率條例徵收個人所得稅。然後，簽訂協議的各省按聯邦稅收基數的百分比徵收省個人所得稅。

　　哪些人為納稅申報人?

　　 (1)加拿大公民或居民;

　　(2)配偶和直系親屬在加拿大定居;

　　(3)在加拿大經商或就業;

　　 (4)申請加拿大聯邦政府或所在省政府某些退稅項目或津貼;

　　(5)在加拿大出售股票、債券、房產等。

　　稅收的具體範圍是什麼?

　　根據所得稅法規定，加拿大居民對其來源於國內外的所有收入都負有納稅義務。對加拿大的非居民，就其來源於加拿大的所得也要納稅，包括：個人勞務所得、來自設在加拿大常設機構的經營所得和加拿大應稅財產處理中的資本收益等。

　　個人如何繳稅所得稅?

　　(1)收入申報：納稅人應在規定的期限內將上一年收入的情況申報給政府。

　　(2)繳納稅收：稅收部受到收入申報後，經八周左右會寄給納稅人一張納稅通知，告知這一年應繳納多少稅收。

　　根據納稅人平時已在工資中扣除的稅收額，補交剩餘的金額，若平時交的過多，稅收部分會將多餘的部分退還給申報人。

　　如果發現納稅通知單上的計算有錯誤，納稅人可要求重新審核，如還得不到滿意的答覆，可以在通知單寄出的90天內進行申訴，超過這一期限，除非特殊情況才會予以辦理。

　　個人報稅的基本原則是什麼?

　　(1)加拿大稅制採取”誠實報稅”原則，當納稅人填報稅表時，需要其所填稅表每一項都是正確而完備的。

　　(2)根據加拿大的稅法，逃稅的最高懲罰為稅款的兩倍，另加利息和罰款;而且一經判決為逃稅，可以判處高達5年的監禁。

　　最常見的免稅收入及減稅項目有哪些?

　　(1)收受贈予或者繼承遺產;

　　(2)中獎;

　　(3)撫養費

　　(4)搬家費(從國外遷至加拿大的費用不能從總收入中扣除，但在加拿大境內的搬家費用可以扣除);

　　(5)RRSP註冊退休儲蓄金;

　　(6)托兒費等

　　(7)TFSA儲蓄賬戶

　　政府還有哪些減免稅規定?

　　下列情況之一，也可以減去部分的個人所得稅。其中，各省的減稅規定會有所不同：

　　(1)年齡達到65歲以上

　　(2)單身居住或一個人養育的一個或幾個小孩

　　(3)有小孩要負擔

　　(4)有其他人要負擔

　　(5)傷殘人員

　　對大部分被僱傭者來說，全年總收入中有相當一部分已預先在薪水中被扣除，作為個人所得稅交給政府。此外，有些收入如利息收入、租借收入或獨立勞動者的收入等，無法從工資中扣除，一般採用預繳稅金的方法，即納稅人根據上一年度的納稅額來預算本年度的納稅額進行繳稅。

　　孩子在稅務上有什麼優勢?

　　家庭津貼或兒童福利金是政府發給所有有小孩家庭的一種補助，如果將此補助金存放到特別為孩子所開的賬戶，則其所產生的利息收入就不必回歸到父母名下，而算做孩子的收入。小孩的收入通常不高，因此不會產生納稅問題。

　　按照該方法，小孩從出生到18歲，僅利息收入就可節約上萬元加幣。

　　新移民在稅務申報上有哪些注意事項?

　　根據加拿大稅法規定，一旦成為加拿大居民，您所有資產的增值(無論在世界各地)都要交納資本增值稅。

　　在移民前，您需要將個人及家庭所有的資產，包括物業、股票等，清楚地陳列在一張資產表上，由專業人士提供估值服務，再寫明每項估價。

　　根據加拿大稅務按獨立個體計算總收入和應繳納稅收的原則，在稅務策略中，可將家庭資產由不同的家庭成員持有，由此可以避免個別成員總收入偏高而繳納較高的稅收。

　　家庭成員重新分配資產應該在移民前進行。因為加拿大稅法嚴格控制居民通過重新分配收入來減稅，所以在對資產進行估價的同時，亦要估計資產的升值潛力及個人收入增加的可能性，從而確定是否需要在移民前將資產分配到不同的家庭成員名下。

　　加拿大的投資收益有哪些稅務優惠政策?

　　每個人和每個家庭都應充分利用加拿大的稅務優惠來降低投資收益的稅收，投資收益可以分為三大類：

　　(1) 利息收入。例如銀行存款、投資於政府債券等獲得的收益。在加拿大，利息收入沒有任何的稅務優惠，該收入等同於工資等收入，100%交納所得稅。

　　(2) 股息收入。股息收入是指投資於某家公司的普通股票或股票型基金所派發的股息。每年股息收入在當年可以得到股息稅務優惠。與利息收入相比，股息收入具有一定的稅務優惠。

　　(3) 資本增值收入。資產增值收入泛指出售的投資品種，如股票、基金、物業等所賺取的利潤收入。資本增值在稅法上有很多不同的限制和優惠，例如出售房屋指定為主要居所賺取的利潤，可以申請免稅;出售股票或基金，所獲得的資本收益，按50%交納資本利得稅。

　　據不完全統計，加拿大政府收入的 47%來自個人所得稅。相比之下，公司稅僅占財政收入的15%!曾有人開玩笑，”辛苦工作一年，半年都是在為政府打工!”的確，在加拿大賺錢很難。我們每個人或每個家庭是不是應該了解和充分利用加拿大的稅務優惠政策，讓手中的錢發揮更大的作用呢?