生前信託的幾個問題

朋友之中不少人建立了生前信託Living Trust。

就生前信託有關一些問題做了一番研究，結論如下：

什麼是生前信託？

生前信託本質上就是遺囑，它與遺囑的區別是：遺囑只有在立遺囑者過世後有效，而生前信託在信託建立者活着時就有效。

問題是：既然有遺囑方式可以安排財產繼承，為什麼又搞出生前信託這種方式來安排財產繼承呢？

生前信託有稅務上的好處嗎? 沒有。生前信託沒有任何稅務上的好處。

遺囑是可以修改的，所有立下遺囑的人都會保留有修改遺囑的權力。同樣，生前信託也是可以修改的。而可以修改的信託為可撤銷信託revocable trust，它在稅法上並不是一個單獨的報稅實體。只有不可撤銷信託irrevocable trust 才是一個單獨的報稅實體，它有自己的稅號EIN, 它的收入所得如果超過600美元，就必須在專門的信託財產申報（Form 1041）表上申報。

因此，生前信託里的財產依然是你的財產，如果信託里的財產產生收入或者財產出售後產生收入，你必須在個人稅務申報表Form 1040 上申報。

生前信託對信託里的財產有保護作用嗎，也沒有。

所謂保護，就是信託里的財產與建立者settlor個人分開，建立者的個人債務和個人責任，不會追溯到信託里的財產。生前信託為可撤銷信託，它不能與信託建立者個人分割開來，它不是一個單獨的報稅實體和法律上認可與建立者區分開了的獨立實體，所以生前信託沒有任何保護財產的作用。只有不可撤銷信託里的財產才會與建立者個人區分開來，不會受到建立者個人任何問題的影響，對信託里的財產有保護作用。

生前信託的建立，可能與保障年幼孩子和智障孩子的權益有關。

馬嫂有一個國內老朋友的女兒在谷歌做事，前七，八年前建立生前信託，他們夫妻二人為信託的建立者settlor，同時也是受託人trustee，而孩子們為受益人beneficiary。她委託馬嫂做信託的下一順位受託人successor trustee。她對馬嫂說，兩個女兒年幼，一旦父母不幸過世，年幼的孩子無法管理繼承財產，需要建立信託，一旦受託人過世，順位受託人可以接管信託里的財產，保證年幼女兒成年以前作為信託受益人可以從信託財產中受益。

可是這點遺囑也可以做到。立遺囑者的孩子如果年幼，可以在遺囑中指定一個監護人guardian, 保證年幼孩子在成人之前可以從遺產中受益。如果沒有遺囑或者遺囑中沒有指定監護人, 法院在認證過程中也會為年幼孩子指定監護人。

生前信託據說還有一個好處：因為你可以指定自己為信託受託人，你建立信託後，在你有生之年，還可以繼續管理享受你信託里的財產。

可這個好處遺囑也有啊。你立下遺囑，指定了財產繼承人以及如何在繼承人之間分配財產，只要你還活着，你也有權管理你的財產享受你的財產。

生前信託與遺囑相比究竟有什麼不同？

有一些不同，但對普通人來說，都不是很重要：

比如：

遺囑繼承的法庭認證Probate 時間較長，而生前信託財產無需經過法庭認證就可以繼承；

法庭認證中繼承財產會被公開，而生前信託的財產繼承不需要公開財產；

遺囑費用比較便宜過程簡單，而建立生前信託費用比較貴信託這種形式本身複雜等等。

根據粗略的研究，生前信託與遺囑相比，最大的不同應該是遺產繼承的費用問題。

對大多人普通人來說，留給孩子繼承的最大財產應該是房產。房產如果沒有做生前信託，就需要經過法庭認證Probate，而法庭認證的費用，在美國各州之間差別很大。美國有三個州，懷俄明州，弗羅里達州和加州，房產的法庭認證費用相當高，因為費用計算依據的是房產的總值而不是淨值，也就是說，不管房產中貸款占的比重多大，都依據房產的總值收費。

下面是加州1百萬美元房產認證費用計算：

這個計算依據累退制(Regressive tax)徵收。雖然是累退制，但基數為房價總值，最後需要付給法庭的認證費用達$23000。根據規定，辦理法庭認證的律師應該收到同等數額的費用，兩個$23000 加一起，最後付出的費用高達$46000.

 這個費用也不會是最終的費用。因為法庭認證費用依據房產總值徵收，因此必須花錢僱傭房產估價師估值得到房產當時的市場總值，加上其它一些費用，最終的費用可能高達5到6萬美元。

下面是德州的房產法庭認證費用。

德州的房產法庭認證費用與房產價值無關。有遺囑最高3250美元，無遺囑最高6500美元。主要的費用是付給律師，法庭收費不高。

與德州相比，加州的房產法庭認證費用太高。如果沒有建立生前信託，一個價值1百萬美元的房產，孩子將來繼承時會為此付出5到6萬美元的法庭認證費用。而建立生前信託的花費大約就是2000美元左右。花2000美元左右建立房產生前信託，可以為孩子將來繼承房產省掉5到6萬美元的法庭認證費。

很明顯，如果有房產留給孩子繼承，加州居民與德州居民相比，加州居民更值得建立生前信託，加州居民更有建立生前信託的必要。

什麼財產應該置於信託中？

在加州，對大都數普通人來說，建立生前信託，房產放入信託里就好了。其它財產大可不必信託。

比如銀行存款賬戶，在加州依據法律規定，如果銀行賬戶上把孩子列為受益人，孩子可以直接繼承銀行賬戶里的存款而無需通過法庭認證。

汽車不能放入信託中，因為汽車保險的問題。汽車保險只能保險汽車駕駛員，而不能保險信託。

401K 延遲交稅退休賬戶也不可以直接放入生前信託中，而必須先繳納了所有所得稅後，才可以拿出來放入信託中，這顯然不划算。401K 賬戶指定好孩子為受益人，將來孩子就可以無需經過法庭認證而直接繼承。

既然生前信託與遺囑差別不大，為什麼有不少人要採取生前信託的形式對身後的財產做出安排？或許這裡可能還有一個原因，那就是與生前信託比較，遺囑聽起來有點可怕不吉利。遺囑英文裡叫 last will.，直譯就是最後的願望。年齡還不太老就立下遺囑，自己都會覺得怪。不說遺囑，就說建立生前信託，聽起來感覺好像好一些。所以，人們選擇生前信託而非遺囑來安排身後事，可能不完全是經濟上法律上的考慮，而是心理因素使然。