葉思明律師,會計師,JD,TAX LLM,MBA,MSF
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大學學費年年往上長，家長們很擔心，想要提前為子女儲蓄。我認為，529計劃是值得家長們認真考慮的儲蓄計劃。它是國會1996年立法通過允許家長們開立稅務優惠賬戶，用以為子女未來大學教育學費儲蓄。計劃的命名是由聯邦稅法相關規定第529條款而來。此前，如果父母用自己的名義開戶為子女未來的大學教育儲蓄，無法獲得稅務優惠。如果父母用子女自己名義開戶，則可以獲得一定的稅務優惠，但是子女一旦成年(18或21歲，根據不同的州的規定)就可以自由支配賬戶里的資金了，這是很多父母所不願見到的，因為一個年輕大學生很可能把裡面的錢揮霍一空。但是，529計劃改變了這種局面。該賬戶可以讓父母在擁有和控制賬戶資金的同時，獲得稅務優惠。這個賬戶可以分為儲蓄賬戶和預付賬戶兩種。前者類似於401K帳戶，把存款投資在共同基金里，賬戶餘額會波動。後者是指存款人可以預付任何一所本州島島島公立大學的學費。不管是公立大學還是私立大學，都可以自行設立自己的529計劃。儲蓄賬戶的數量占了絕對的優勢。一個流行的誤解是，529存款只能用於州立大學，不能用於私立大學，很多人因此決定不開立529賬戶。事實上，529儲蓄帳戶的存款可以用於支付參加美國國內任何正規大學的費用，預付帳戶的存款也可轉付其他學校的學費。529計劃的稅務優惠體現在聯邦和州所得稅兩方面。就聯邦所得稅而言，存入529計劃的本金並不是免稅的，是稅後的資金。但是賬戶里的收益是完全免稅的，最後取出支付相關的費用時，也是免稅的。這是529計劃很大的一個優點，但也是往往被忽略的一點。很常見的一個誤解是529計劃只免州稅，不免聯邦稅，這是不對的。就州稅而言，多數州對存入本州島島島的529計劃的本金是免稅的，但是對存入外州的529計劃的本金通常不能免稅，例外的州包括亞利桑納、堪薩斯、緬因和賓州。例如，王先生住在賓州，上班在紐約，他需要同時申報紐約和賓州的所得稅。如果王先生在紐約開立529賬戶，就可以同時免繳紐約和賓州的州稅。再舉一例，劉女士住在新澤西，在紐約上班，需要同時在紐約和新澤西報稅。如果劉女士在紐約開立529賬戶，就只能在紐約免稅，無法在新澤西免稅。529計劃的缺點在於，支出只可以用於大學教育，不可以用於小學教育和中學教育支出。此外，529賬戶是由各個州自行建立和管理的。州政府選擇具體的投資公司來管理本州島島島的29資金。因此，存款人可以選擇的投資也比較有限，通常只有幾十個基金可以選擇。參加529計劃幾乎沒有什麼限制。任何人都可以設立529賬戶，沒有收入限制。當開立529 賬戶時，開戶人必須指定一個計劃的收益人，受益人通常是自己的子女，也可以是其他的家庭成員。529計劃合格的支出比較寬鬆，包括大學學費與研究生院學費、住宿費(含餐費)、學校要求的書費、購置計算機的費用、制服費與交通費等。當存款人提款用於上述相關用途時，所有收益都是免稅的。當提款用於非規定用途時，必須照常納稅並支付10%的罰款。罰款只適用於收益部分，不適用於本金部分。在某些特殊情形下，罰款可以免除，受益人獲得足夠的獎學金，不再需要自己支付學費。這個規定的目的是讓存款人按照實際教育需要來存款，而不是把529賬戶作為一個純粹的避稅工具。多數州規定的存款上限為每個受益人30萬元。如果計劃讓子女未來就讀私立大學、醫學院、法學院或者預見未來有大筆學費支出的家長，都應該認真考慮開立529儲蓄賬戶以獲取稅務優惠。
