美國的福利保險 (1) --- 401(K) 養老金 |
送交者: 木樁 2017年09月17日17:58:53 於 [五 味 齋] 發送悄悄話 |
在以前,美國的大部分雇主,為雇員提供退休養老福利,學術名詞是Defined Benefit Plan。雇主根據雇員的工齡,年齡,工資,加上投資利息,通貨膨脹,存活概率,時間跨度。。。等等,等等,有一個非常複雜的公式,計算出雇員退休後每年該拿多少錢。如果一個雇員長期為同一個雇主工作直至退休,也許能拿到最後幾年平均工資的80%, 甚至更多,而且是一直拿到去世。這對雇員來說當然是一個很好的福利。 但是,這裡有幾個潛在的問題: 1. 每個雇主都定下自己的條例,根據雇主方的實力,Pension Plan有相對慷慨大方的,也有苛刻小氣的,但有一點是共同的:要想拿到這筆錢,必須為雇主做滿一定的工齡,比如,10年,20年,苛刻的甚至長達25年。沒有做滿要求的工齡,離開雇主時,能拿的退休金很少,或者乾脆沒有。美國的工作單位,流動量很大,極少有人做一輩子的,幾年後跳槽,沒過10,20年的工齡門坎,賺下的“退休金”幾乎前功盡棄。 2. 就算做滿規定的工齡,退休時拿到手的錢,頭幾年還很經花,到了十幾二十年後,這期間的通貨膨脹,就不大經花了,不能完全解決養老問題。 3. 雇主提供的Pension Plan ,要雇主從自己腰包里掏錢,為每個雇員準備一筆養老金,這是一個很大的負擔。尤其在美國經濟不景氣的時候,有的雇主財政赤字,有的雇主面臨破產,答應雇員的養老金不是縮水,就是徹底泡湯。 基於上面所述的弊病,Pension Plan逐漸趨於衰退,接近滅亡,現在只有一些政府機構和少數雇主還在提供。 1974年,美國定出新的法律,全稱:Employee Retirement Income Security Act,簡稱 ERISA。 ERISA是法律,規範了種種社會福利的條文,其中包括了養老金。拿一把放大鏡,翻開三英寸厚的ERISA,翻到某一頁,某一章,某一行,可找到條列第401(K)。條例是以羅馬數字12345。。。和αβ字母ABCDE。。。層層分類, 比如:301(A), 301(B), 301(C) …, 400(A), 401(A), 402(A) … 我這裡只解釋401(K). 401(K) Retirement Plan,它的學術名稱是Defined Contribution Plan。它的特點是: 雇員自己從工資中扣除一定比例(聯邦政府對這部分有上限的規定),雇主也配套提供一定的百分數,兩部分錢合起來投資到第三方管理的賬戶中。這些賬戶中的錢,包括投資收益,只有在雇員退休後取出時,才需要付稅,所以這種賬戶也叫做Deferred Contribution,意思就是延遲至退休後取款時付稅。這種 Plan 有如下一些好處: 1. 對雇主來說,所需要付出的退休福利是工資的固定百分數,完全可以預測,沒有風險。這比上面講的 Defined Benefit Plan 不知道要好多少倍。 2. 對雇員來說,退休福利的多少,基本由自己掌控。如果每年都存到聯邦政府規定的上限,雇主對配套提供的百分數又比較大方,即使按平均的投資收益,到退休時,能拿到的年金也是相當可觀的。 3. 政府用延遲付稅的辦法鼓勵這種 Plan。雇員在稅收上的得益有兩個方面:第一,雇員投入Plan 的錢當年不用付稅,只有在退休後取款時才付,那時的收入顯然要比工作時低,因此稅率也低。第二,賬戶中的投資收益不用當時付稅,也是到退休後取款時才付。這種驢打滾式的得益比第一種更加重要。舉一個例子: 假設我賬戶中現在有100 元,年投資收益是5%,收益當年不用交稅,則第二年 有105元,三十年後有100 x 1.0530 = 432元。如果收益當年被收去 40% 的稅,則第二年有103元,三十年後有100 x 1.0330 = 243元。432 -243 =189, 差 了幾乎一倍! 順便提一下,在學校和一些非盈利機構,類似的 Plan 叫做 403(b),具體規則大同小異。 |
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