前2篇專欄寫了我幫客戶應對IRS審計,最終安然無恙的經歷,很多讀者留言、許多客戶也常常問到什麼人比較容易被IRS盯上,什麼做法會引起IRS的注意。這幾天做了一些研究,再根據我的了解和經驗,談談哪些人、哪些做法容易“中彩”被查。
首先是賺大錢的人 這很容易理解,抓到一條大魚等於逮住幾十條、上百條小魚、小蝦,按照IRS 內部的說法,這叫“work smart”. 2014年所有納稅人被審計的概率還不到1%(0.86%),年收入20萬以下的概率都小於1%,而年收入20萬到49萬的人被盯上的概率一下子上升到1.75%,50萬到100萬則是3.62%,而年收入大於1000萬的超級有錢人每100個人就有16.22個人會受到IRS審計員的 “垂青”。下圖為年收入與被審計的概率表:
Returns by Income | Percent of total returns | Percent audited in 2014 |
All returns | 100% | 0.86% |
No adjusted gross income | 1.83% | 5.26% |
$1 – $24,999 | 39.08% | 0.93% |
$25,000 – $49,999 | 23.32% | 0.54% |
$50,000 – $74,999 | 13.12% | 0.53% |
$75,000 – $99,999 | 8.33% | 0.52% |
$100,000 – $199,999 | 10.70% | 0.65% |
$200,000 – $499,999 | 2.87% | 1.75% |
$500,000 – $1 million | 0.48% | 3.62% |
$1 million – $5 million | 0.24% | 6.21% |
$5 million – $10 million | 0.02% | 10.53% |
Over $10 million | 0.01% | 16.22% |
第二遺產超過500萬的人,遺產越大,越容易被IRS盯上。2014年File 遺產稅的人有8.5%會遭IRS審計,遺產越大,被審計的概率也越大,遺產在500萬到1000萬的有21%遭審計,而遺產在1000萬以上的則有27%被審計。
第三沒有收入的人:如果你報稅時說自己沒有任何收入,這立馬會被IRS盯上,被審計的概率高達5.26%, 享受與年收入100萬以上富人的“同等待遇”。因為在美國說自己一年中沒有一分錢收入難以讓人相信,再窮的人、再不工作的人也還有救濟、有福利,有社保金收入,或是吃利息、拿贍養費等等。如果一塊錢收入都沒有,IRS自然就會問,那你靠什麼維生?此外,報稅收入少於$25000的人被審計的概率也將近1%,高於一般的中產階級。
第四漏報了收入 每年你收到的W-2, 1099等,IRS也有一份,他們會用電腦進行比對,如果發現你有漏報的,IRS馬上就會給你發信提醒你。如果情節嚴重或是金額巨大,就會被審計。
第五做小生意的人 不論你是開小公司,或是拿1099表,很多人報Schedule C, 有很多與business有關的開銷都可以抵稅,而IRS 也會拿着放大鏡來檢視你的Schedule C。
第六收現金的人:餐館老闆、waiter、 waitress、 出租車司機等等拿現金的人被審計的概率也遠遠大於拿薪水,領W-2 表的公司雇員。以前中文報紙曾經報道過,有些餐館老闆一年報稅三、四萬,卻住豪宅、開名車,結果被人舉報,遭IRS盯梢調查,最後不僅補稅還被巨額罰款。
第七不合常情的巨額deductible, 這主要是指做小生意或是拿1099表的人。大家都知道與business有關的開銷可以抵收入,一年毛收入20萬,開銷花了5萬,你淨收入15萬。如果你開銷10萬,收入就降到10萬。有些人誇大開銷,以此來降低收入,達到少交稅的目的。IRS在判斷開銷是否能抵稅是一般有2個標準:related (相關)和ordinary (常見)。而且IRS對各行各業其business開銷占毛收入的多少都有一個range, 在這個range 裡頭屬於正常,不容易引起IRS的關注,如果超過這個range就亮起了紅燈,IRS就可能來查你。比方說,做保險的agents要花錢打廣告,要開車見客戶,有的還雇了助理等等,這些都是必要的開支,可以抵稅。而這一行也一定有一個range, 比如說賺10萬commission可能要花2萬到3萬開支(只是我的假設,IRS應該有統計數字)。你少花了IRS不會管你,但如果你的開銷多的離譜,說花了5萬、6萬,IRS就很可能來查你。或着說你平常的開銷一直在這個range里,某一年突然大幅度上升,這也會引起IRS的關注。我就有一個做保險的朋友,被IRS釘上,折騰了一年多。原來他一年佣金收入10萬出頭,但報的business 開銷卻有七、八萬,顯然不合常情。還有些做sales的用mileage來抵稅,如果你這一行一般的mileage 是兩、三萬,你卻報5、6萬,這也很容易被IRS懷疑而遭遇被審計的命運。當然如果你有確實的證據,你也不用怕。
(9/2/2015范琦勇原創,版權所有,侵權必究,微信ID#qyfusa2000)