我並非稅務專家或會計，只是關心退休後的資金安排，查了下IRS和SOCIAL SECURITY的規定，發現如下須注意的問題。

本來每個人工作時會儲蓄IRA或401K來推遲交稅，期望到退休後稅率較低來省稅。但並非所有人都能真正省稅，譬如，你退休後還繼續PART TIME 工作，你有相當數量的房租，存款利息，股票分紅收入，或你的IRA數量較大，這時你取出的部分IRA要付出比你工作時更高的稅率，最高可達51.8%！

下面用一個實例來說明。

一對夫婦明年退休，他們的SOCIAL SECURITY BENEFIT 是$50，000/年，他們繼續作PART TIME 工作並有$55，000/年，他們報稅時用標準扣除。他們的部分SOCIAL SECURITY BENEFIT是要作為交稅收入的，計算如下：

1. 1/2的SOCIAL SECURITY BENEFIT($25，000)加上他們的其他收入($55，000 + IRA WITHDRAW) = $80，000 (IRA WITHDRAW = 0)。

2. 以上數字在$32，000和$44，000區間算50%($6，000)， 大於$44，000的部分算85%(($80，000 - $44，000)X85%=$30，600。兩者相加是：

$6000 + $30，600 = $36，600--這是他們TAXABLE的SOCIAL SECURITY BENEFIT。

如以上結果大於SOCIAL SECURITY BENEFIT$50，000 X 85%，則按後者(現在未大於)

 ($32，000和$44，000是今年夫妻共同報稅的數字，明年根據通貨膨脹會漲一點)。

3. 把以上$36，600和他們的其他收入($55，000 + IRA WITHDRAW)全加起來，就是他們的報稅收入： $91，600。

4. 去掉標準扣除$13，900和兩人EXEMPTION$3700X2後，交稅收入是$70，300。他們的聯邦稅是：$9，831 (1040表)。

如果他們從IRA取了$5，000，以上四步分別為：

1. $85，000

2. $6，000 + ($85，000 - $44，000) X85% = $40850

3. $40，850 + $55，000 + $5，000 = $100，850

4. $10，0850 - $13，900 - 2X$3，700 = $79，550。他們的聯邦稅是：$12，144 (1040表)

他們取$5，000IRA，卻多交了$12，144 - $9，831 = $2，313的稅，

稅率是：$2，313/$5，000 = 46.26%。

這46.26%由於今年25%的稅率BRACKET得到的，如果明年恢復到減稅前的28%稅率(可能性非常大)，這計算結果會從 46.26%變到51.8%！

為何會產生如此高的稅率呢？這是因為SOCIAL SECURITY BENEFIT的稅是DOUBLE TAX，你增加一塊錢的收入，會讓$0.85的SOCIAL SECURITY BENEFIT被徵稅，當你的稅率在25%的BRACKET時，實際稅率就是25%X1.85 = 46.25%。即使稅率在15%的BRACKET，實際稅率也達15% X 1.85 = 27.75%，高於許多人工作時25%的稅率BRACKET！

如何避免這種超高的IRA稅呢？

1. 如果你的SOCIAL SECURITY BENEFIT已足夠高，還有一些SAVING，你應ENJOY LIFT而不必再去工作來交高稅率。

2. CONVERT你的IRA到ROTH IRA，這樣不光減少你的IRA數量，ROTH IRA將來的投資贏利也不須交稅。如果你今年報稅的25%BRACKET未用滿，你應該把餘下的空間作CONVERSION,不然明年就會漲到28%。