加拿大自僱人士如何抵扣醫療費用

大中報 琳達

　 作為自僱人士，我們可以從生意收益中抵扣許多開銷，如辦公室租賃，租車費用，汽油費，汽車折舊，電話費等（通常醫療費卻不能抵扣）。如果我們每次看病從口袋裡自己掏錢支付各種藥費,配眼鏡，看牙醫，作理療等費用，我們只能申報醫療稅務優惠（Medical tax credit), 而且這個優惠是有限制的，在任何12個月內，所有的醫療費如果超過你淨收入的3%，或者是超過$1753，才能申報21.6%的稅務優惠,在安省收入超過$58,967的人士，如果醫療費不超過$1769，就不能申報。

　　但是如果你從保險公司購買了保健計劃，那麼所支付的保險費用都可以抵稅。我們許多人都從如Maritime Life（前Liberty Health）、Manulife Financial Corp、Ontario Blue Cross 或Green Shield Canada等保險公司購買私人健康保險。Maritime Life Assurance Co.作為Manulife 金融公司的新成員，它們提供的FlexCare ComboPlus Basic在市場上比較受歡迎，如每2年驗眼的費用是$30，配眼鏡是$100。理療每年的費用不超過$250，藥費前$500報銷70％，後$2000報銷90％，看牙醫的第一個$200報銷80％，後$750報銷50％，這樣的計劃一年費用為＄1753。該計劃的費用是建立在一家四口的基礎上的（父母年齡不超過45歲，兩個孩子一個5歲以下，另一個5歲以上）。（如果要給孩子作矯牙的話，一年的保費是＄3037元，而且要在支付保費第三年才能報銷60％的矯牙費用）。

　　抵稅後實際的費用將隨自僱人士的課稅收入不同而不同：課稅收入低於$35000，實際支出是$1374，收入介於$35,000到$69,000之間，實際支出是$1213；收入在$70,000和$114,000之間，實際支出是$992。

　　這看起來似乎對低收入的自僱人士不公平。問題是，低收入人士交的稅也少！換句話說，他們是付給全民醫療的稅也少。

　　任何計劃都不是十全十美的。因為有時你會發現，你付的保費常常超過你全家實際的藥療費用，因為你支付的保費會被保險公司來支付公司管理費用，市場廣告費用，甚至支付了那些病得很重人士的醫療費用了。

　　正是由於這些，所以許多小的福利諮詢公司紛紛推出量體裁衣的健康福利信託，為自僱人士、專業人士和小公司設立醫療費用帳戶和健康福利信託帳戶。自然，他們也會收取10%的管理費用。這些計劃可以單獨購買，也可以作為保險公司不包項目的補充。這些靈活的計劃常常與低費用高墊底費的保險計劃掛鈎來支付不可預見的高額醫療費用。

　　但是，這些不同種類的健康信託計劃有時也令人困惑,人們在利用其優點報稅的同時，卻忽略了其缺點。

　　有專家警告說，有些通過網上報銷（claim）醫藥費，是經不住稅務審核的。專家指出，撇開這些產品是否合理，價格是否公道，問題是如果我的錢放在信託帳戶里，是否會有麻煩，是否會再被課稅？

　　任何考慮此類計劃的人士首先要諮詢熟悉個人稅務的會計師和律師，如果能夠幫助你選一個很好的計劃，這個諮詢費是值得付的。

　　有專家提醒說，選擇這類健康信託計劃是要看這個計劃是否對醫療費用的支出有限制，並且這個限制最好明確寫明。另外，要有一個獨立的託管人來監視這些支出，不要在一年保險期內因為有沒有預見的高額醫療費而可以隨便更改供款規定。

　　這種為自僱人士量體裁衣的健康服務信託計劃每年的供款是有限制的（成人$1500/人，兒童$750/人）沒有使用的錢可以留到（carry foward）未來24個月內使用。但是專家建議自僱人士如果在年底有大量的錢沒有用的話，你可以選擇在第二年的計劃中少供款。