加拿大自雇人士如何抵扣医疗费用

大中报 琳达

　 作为自雇人士，我们可以从生意收益中抵扣许多开销，如办公室租赁，租车费用，汽油费，汽车折旧，电话费等（通常医疗费却不能抵扣）。如果我们每次看病从口袋里自己掏钱支付各种药费,配眼镜，看牙医，作理疗等费用，我们只能申报医疗税务优惠（Medical tax credit), 而且这个优惠是有限制的，在任何12个月内，所有的医疗费如果超过你净收入的3%，或者是超过$1753，才能申报21.6%的税务优惠,在安省收入超过$58,967的人士，如果医疗费不超过$1769，就不能申报。

　　但是如果你从保险公司购买了保健计划，那么所支付的保险费用都可以抵税。我们许多人都从如Maritime Life（前Liberty Health）、Manulife Financial Corp、Ontario Blue Cross 或Green Shield Canada等保险公司购买私人健康保险。Maritime Life Assurance Co.作为Manulife 金融公司的新成员，它们提供的FlexCare ComboPlus Basic在市场上比较受欢迎，如每2年验眼的费用是$30，配眼镜是$100。理疗每年的费用不超过$250，药费前$500报销70％，后$2000报销90％，看牙医的第一个$200报销80％，后$750报销50％，这样的计划一年费用为＄1753。该计划的费用是建立在一家四口的基础上的（父母年龄不超过45岁，两个孩子一个5岁以下，另一个5岁以上）。（如果要给孩子作矫牙的话，一年的保费是＄3037元，而且要在支付保费第三年才能报销60％的矫牙费用）。

　　抵税后实际的费用将随自雇人士的课税收入不同而不同：课税收入低于$35000，实际支出是$1374，收入介于$35,000到$69,000之间，实际支出是$1213；收入在$70,000和$114,000之间，实际支出是$992。

　　这看起来似乎对低收入的自雇人士不公平。问题是，低收入人士交的税也少！换句话说，他们是付给全民医疗的税也少。

　　任何计划都不是十全十美的。因为有时你会发现，你付的保费常常超过你全家实际的药疗费用，因为你支付的保费会被保险公司来支付公司管理费用，市场广告费用，甚至支付了那些病得很重人士的医疗费用了。

　　正是由于这些，所以许多小的福利咨询公司纷纷推出量体裁衣的健康福利信托，为自雇人士、专业人士和小公司设立医疗费用帐户和健康福利信托帐户。自然，他们也会收取10%的管理费用。这些计划可以单独购买，也可以作为保险公司不包项目的补充。这些灵活的计划常常与低费用高垫底费的保险计划挂钩来支付不可预见的高额医疗费用。

　　但是，这些不同种类的健康信托计划有时也令人困惑,人们在利用其优点报税的同时，却忽略了其缺点。

　　有专家警告说，有些通过网上报销（claim）医药费，是经不住税务审核的。专家指出，撇开这些产品是否合理，价格是否公道，问题是如果我的钱放在信托帐户里，是否会有麻烦，是否会再被课税？

　　任何考虑此类计划的人士首先要咨询熟悉个人税务的会计师和律师，如果能够帮助你选一个很好的计划，这个咨询费是值得付的。

　　有专家提醒说，选择这类健康信托计划是要看这个计划是否对医疗费用的支出有限制，并且这个限制最好明确写明。另外，要有一个独立的托管人来监视这些支出，不要在一年保险期内因为有没有预见的高额医疗费而可以随便更改供款规定。

　　这种为自雇人士量体裁衣的健康服务信托计划每年的供款是有限制的（成人$1500/人，儿童$750/人）没有使用的钱可以留到（carry foward）未来24个月内使用。但是专家建议自雇人士如果在年底有大量的钱没有用的话，你可以选择在第二年的计划中少供款。