叶思明律师,会计师,JD,TAX LLM,MBA,MSF

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大学学费年年往上长，家长们很担心，想要提前为子女储蓄。我认为，529计划是值得家长们认真考虑的储蓄计划。它是国会1996年立法通过允许家长们开立税务优惠账户，用以为子女未来大学教育学费储蓄。计划的命名是由联邦税法相关规定第529条款而来。此前，如果父母用自己的名义开户为子女未来的大学教育储蓄，无法获得税务优惠。如果父母用子女自己名义开户，则可以获得一定的税务优惠，但是子女一旦成年(18或21岁，根据不同的州的规定)就可以自由支配账户里的资金了，这是很多父母所不愿见到的，因为一个年轻大学生很可能把里面的钱挥霍一空。但是，529计划改变了这种局面。该账户可以让父母在拥有和控制账户资金的同时，获得税务优惠。这个账户可以分为储蓄账户和预付账户两种。前者类似于401K帐户，把存款投资在共同基金里，账户余额会波动。后者是指存款人可以预付任何一所本州岛岛岛公立大学的学费。不管是公立大学还是私立大学，都可以自行设立自己的529计划。储蓄账户的数量占了绝对的优势。一个流行的误解是，529存款只能用于州立大学，不能用于私立大学，很多人因此决定不开立529账户。事实上，529储蓄帐户的存款可以用于支付参加美国国内任何正规大学的费用，预付帐户的存款也可转付其他学校的学费。529计划的税务优惠体现在联邦和州所得税两方面。就联邦所得税而言，存入529计划的本金并不是免税的，是税后的资金。但是账户里的收益是完全免税的，最后取出支付相关的费用时，也是免税的。这是529计划很大的一个优点，但也是往往被忽略的一点。很常见的一个误解是529计划只免州税，不免联邦税，这是不对的。就州税而言，多数州对存入本州岛岛岛的529计划的本金是免税的，但是对存入外州的529计划的本金通常不能免税，例外的州包括亚利桑纳、堪萨斯、缅因和宾州。例如，王先生住在宾州，上班在纽约，他需要同时申报纽约和宾州的所得税。如果王先生在纽约开立529账户，就可以同时免缴纽约和宾州的州税。再举一例，刘女士住在新泽西，在纽约上班，需要同时在纽约和新泽西报税。如果刘女士在纽约开立529账户，就只能在纽约免税，无法在新泽西免税。529计划的缺点在于，支出只可以用于大学教育，不可以用于小学教育和中学教育支出。此外，529账户是由各个州自行建立和管理的。州政府选择具体的投资公司来管理本州岛岛岛的29资金。因此，存款人可以选择的投资也比较有限，通常只有几十个基金可以选择。参加529计划几乎没有什么限制。任何人都可以设立529账户，没有收入限制。当开立529 账户时，开户人必须指定一个计划的收益人，受益人通常是自己的子女，也可以是其他的家庭成员。529计划合格的支出比较宽松，包括大学学费与研究生院学费、住宿费(含餐费)、学校要求的书费、购置计算机的费用、制服费与交通费等。当存款人提款用于上述相关用途时，所有收益都是免税的。当提款用于非规定用途时，必须照常纳税并支付10%的罚款。罚款只适用于收益部分，不适用于本金部分。在某些特殊情形下，罚款可以免除，受益人获得足够的奖学金，不再需要自己支付学费。这个规定的目的是让存款人按照实际教育需要来存款，而不是把529账户作为一个纯粹的避税工具。多数州规定的存款上限为每个受益人30万元。如果计划让子女未来就读私立大学、医学院、法学院或者预见未来有大笔学费支出的家长，都应该认真考虑开立529储蓄账户以获取税务优惠。