美国是否该增税

　　我这里单指个人所得税。在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%，公司税占10.68%，社会保险税占37.26%。美国联邦税和地方税占国民收入的26%至28%。

　　之所以要上这个帖子，是因为我感到生活在美国的华人中对美国征税的历史没什么了解。其实很多美国人也不甚了了。正是因为这种情况，其中很多人对征收个人所得税很厌恶；就算是一个收入水平很低，甚至根本不缴纳所得税的主儿也成天嚷嚷“我反对征税”。我想这大概是受美国共和党反对征税的政客们的影响。上个世纪八十年代共和党人的里根政府大幅度调低个人所得税率，他们宣称减税直接刺激生产和消费，因而刺激经济发展；经济的持续发展将增加税收。我不认为这种理论有什么不对，但凡事不能过头；特别在美国整个经济结构发生很大变化的时候还墨守成规。下面是我从网上摘录编写的一些有关资料，希望关心税收，但对美国征税历史不了解的人们能读一下。

    很多年前的民意调查表明，58%的美国人认为财富应当更均衡的分配，46%的美国人认为政府应当通过对富人的高税率来中兴分配美国的社会财富。

    通过税收适当地缩小贫富差别对一个国家稳定发展至关重要；这对建立占人口绝对多数的中产阶级，维持国民大体统一的利益所在有非常重要的意义。当前美国贫富差别越来越大，在 2006年，美国收入最高的1%家庭的总收入约占美国家庭收入的19%，但他们缴纳的个人收入所得税占美国个人收入所得税的总额的39%，收入最高的5%家庭的总收入约占美国家庭收入的56%，但他们缴纳的个人收入所得税占美国个人收入所得税的总额的86%。这说明美国的财富越来越向富人偏斜。

    2010年，美国共有1.18亿个家庭(包括单身、单亲和夫妇家庭等类型)，平均家庭人口为2.58人。美国年收入34,999美元以下的家庭共有4335万户，约占家庭总数的36.6%。年收入35,000至99,999美元的家庭属于中等收入的家庭。美国这个收入段的家庭共有5108万户，占家庭总数的43%。年收入100,000至200,000美元的家庭在美国可以算作是中上收入家庭，也可以称作是富裕的中产阶级。这类收入家庭共有1960万户，约占家庭总数的16.6%。年收入200,000美元以上的家庭称得上是高收入家庭，这个收入段的家庭共有462万户，占家庭总数的3.8%。其中年收入200,000至249,999万美元的家庭有214万户，占家庭总数的1.7%。年收入250,000美元以上的家庭有248万户，占家庭总数的近2.1%。奥巴马将美国富人的标准定为家庭年收入250,000美元以上，按照这样的标准，美国100个家庭中有2个家庭堪称是富人家庭。

    从美国的历史上看，1913年美国的个人收入所得税税率从1%至7%，1918年税率从6%至77%，1930年从1.125%至25%，1940年从4.4%至81.1%，1950从17.4%至84.36%，1970从14%至71.75%，1987开始，个人收入所得税最高税率大幅下降，五个等级的税率从11%至38.5%，1988年至1990年，富人人的征税税率更是下降到28%，而中低收入者的征税税率起点上升到15%。2003年至2009年，美国的个人收入所得税则维持在10%至35%税率。

    在美国对外战争的年代，如第一次世界大战期间和第二次世界大战期间，美国的个人所得税税率都大幅度提高。道理很简单，国家需要钱来进行战争，每个公民都得义不容辞地多缴税。里根总统执政时期，美国个人所得税税率大幅度下降。现在最高税率不到40%。

　　既然美国政府的个人收入所得税每年有一定的限额，那么对不同收入人群征收的税率就成为调节杠杆。如果天平偏向富人，中产阶级就要多缴税，如果天平倾向中产阶级，富人就要多缴税，但不论天平向那方倾斜，低收入者都是赢家，往往处于不必缴税的优待之中。

　　2007年，美国纳税人缴纳的个人收入所得税约为1.4万亿美元，那么美国不同收入家庭到底要交多少税，国税局每年的个人所得税主要是从那些人口袋里掏出来的呢？根据美国国税局发布的统计数据，2007年，美国收入最高1%的人所交的个人收入所得税占联邦政府所得到的个人收入所得税的40.4%，这在美国现代史上是占比例最高的。也就是说，美国联邦政府一年征收的个人收入所得税中四成是由美国高收入的1%纳税人提供，相比之下，美国95%的纳税人被征收的个人收入所得税占政府所得到的个人收入所得税的39.4%，这比2006年的58%下降了8.6%。美国收入最高的1%人群有多少人呢，140万人。他们交的税比1亿3400万中低收入人缴税的总合还要多。这还是五年前的资料，现在富人缴纳的个人所得税的比重还会更高。

　　首先我们看一下2007年美国纳税人缴纳联邦个人收入所得税的情况，年收入41万零96美元以上的富人占美国纳税人总额的1%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的40.42%，年收入16万零41美元以上的高收入者占美国纳税人的5%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税总额的60.63%。这也就是说，美国的富人是美国个人所得税缴纳的主体，美国个人收入所得税六成是来自最富有和高收入的人。

    接下来看，美国年收入11万3018美元以上的纳税人者占美国纳税人的10%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的71.22%。年收入6万6532美元以上的纳税人者占美国纳税人的25%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的86.59%。年收入3万2879美元以上的纳税人者占美国纳税人的50%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的97.11%。年收入3万2879美元以下的纳税人者占美国纳税人的50%，他们缴纳的个人收入所得税占联邦个人收入所得税的总额的2.89%。

    2012年美国总统大选，共和党提名人罗姆尼声称47%的人是不缴税的，其实他没说错。但这不意味着应该缴纳更多个人所得税的人该少缴税，特别是美国处于财政极端困难的时候。谁让他们挣了那么多的钱呢？2000年小布什总统上台后进行了税率调整，最高税率下降到35%，其他税率也比减税前降低3个百分点；我看这就有问题，因为当时美国财政已经出现很高的赤字。 　　

　　奥巴马上任后，2010年美国个人所得税的最高税率将从2009年的35%改为39.6%。奥巴马和国会的民主党多数人认为，增加美国高收入者的税务负担不失为缓解政治与经济之痛的办法。其实相当一部法有钱人是支持奥巴马政府“均贫富”的。一个由700多名美国有钱人组成的团体表示，他们愿意捐出2010年的减税款，同时游说国会取消明年对富人的此一减税。另一个有钱人团体公布的报告显示，年收入25万美元以上的富人过去10年一共获得7000亿美元的减税。美国亿万富翁霍伦德表示，他想让世人知道，很多有钱人支持政府取消他们的减税。

    个人所得税的征收是依据超额累进制。我打个比方，如果一个家庭年收入中的纳税额在超过25万时需缴纳最高的40%税率，假如这个家庭这年的纳税额是26万，那这个家庭纳税额中的只有1万按最高税率缴税。当然，一个家庭这一年有100万的纳税额，那将有75万按最高税率缴纳税金。这就是挣得越多，就交得越多。然而，一个富有的家庭在缴纳了大笔的所得税后，是否会影响到家庭的生活消费？我看影响不大。根据眼前美国的税率，一个百万美元年缴税额的家庭在税后仍有70%左右的个人所得归自己。您说这70万块钱还不够花的吗？就是税率大幅度提高，剩下的个人所得不到一半，也还有几十万元吧？但是，如果对一个年收入10万美元的家庭也如此，那可就要命了。这就是为什么要对高收入者高征税。

    您很有本事，年收入很高，是个富有的人，对此高征税嚷嚷不合理。说“我挣的钱是靠我的本事挣来的，凭什么不一视同仁同比率的征税”。我告诉您，如果是那样，长此以往国将不国，穷人们就会造反洗劫了您的家！“皮之不存，毛将焉附”？富人们，在美国财政极端困难的情况下还是慷慨解囊吧。再说，1970年前个人所得税超额累进税率的最高限是71.75%啊。那时富人们都缴纳了这样高的税率，现在您这个富人怎么就不成了呢？

　　看看西方各国，个人所得税率普遍比美国高得多。邻国加拿大的最高所得税税率恐怕要超过60%。就是英国也将尽50%。当然，人家是推行全民福利的国家，需要多征税。我个人认为，全民福利制度有利有弊，什么事情都没有十全十美的。其他西方国家实施全民福利后，财政支出极其庞大，现在各国都债台高筑。然而美国并非如此，现在的问题是美国税收相对少；为了解燃眉之急，应该多挣些税。