在美國工作也已經有一年了，聊天時常常被老美問到是否喜歡美國，喜歡美國的哪些方面，不喜歡美國的哪些方面，我的回答總是----最不喜歡美國的是其稅收，品種多，交稅比例高，而且幾乎沒有可以不用納稅的收入。 首先美國的稅收分為聯邦稅收入稅和地方收入稅(不過不是每個州都有州收入稅的，比如弗羅里達就沒有州收入稅)，按照收入的來源又分為一般收入稅和資本收入稅(出售投資產品獲利，品種和稅率見以下圖表1)。從圖表我們看出，資本收入稅率的高低除了和資本投資的品種和期限有關外，而且和你的一半收入稅率密切相關(特別是短期投資)，比如如果你家庭收入稅在33%的話，你相應的資本盈利稅收也會較收入低於這個檔次的家庭或個人高很多。也就是說，中低收入群體投資同樣的資產，要比高收入群體少交至少幾個百分點，甚至少10%、20%的稅。 圖1. 資本獲利稅率表 | Ordinary Income Rate | Long-term Capital Gain Rate | Short-term Capital Gain Rate | Long-term Gain on Real Estate* | Long-term Gain on Collectibles | Long-term Gain on Certain Small Business Stock | | 10% | 0% | 10% | 10% | 10% | 10% | | 15% | 0% | 15% | 15% | 15% | 15% | | 25% | 15% | 25% | 25% | 25% | 25% | | 28% | 15% | 28% | 25% | 28% | 28% | | 33% | 15% | 33% | 25% | 28% | 28% | | 35% | 15% | 35% | 25% | 28% | 28% | (備註：自住房屋盈利不超過25萬美金(家庭為50萬美金)的免交資本收入稅) 一般收入稅最大的特點就是幾乎從公司領取的任何形式的收入都在納稅的範圍內。法律規定的一般收入包含工資、獎金(任何性質的獎金，包括年終獎等)，甚至優秀員工獎勵(現金或實物)和加班工資，也包括公司利潤分享分紅，股息，債券利息等。於此，筆者就有親自的體會，我六月獲美國銀行Global Recognition的銅獎，用獎勵換了一個保羅公司的手提包，卻在兩周后的工資單上看見被扣稅28美金!因為有法律的嚴厲約束和嚴格的執行制度，美國的公司在履行其稅收方面的義務時都會嚴格執行。因此和國內那些壟斷性企業或者政府單位巨額隱性收入游離於稅收之外有着天壤之別的是，美國的任意一家公司絕對不會“間接或直接協助”員工或單位領導“規避”稅收(其實美國公司或政府部門也沒有那些隱性收入)，而是將員工獲得的每一項收入都列在工資清單上，並按照國家規定一 一代為扣除;而且每一年年初都得給單位員工本年度所有收入情況的匯總表，員工據此向政府報稅。這倒不是因為美國的公司比較高尚或者比較“老實”，而是法律的約束，如果政府發現公司在稅收上幫助這個欺騙政府，那責任可重大了，必然會受到嚴懲。 其次，美國是以家庭為單位交稅的(收入檔次和相應的稅率見以下圖表)。以2010年的收入檔次和稅率表為例，如果一對夫妻聯合報稅，男方年收入為15萬美金，他應交稅的稅率為28%，即使妻子收入僅僅為2萬美金，她也必須按照28%的稅率來交稅; 如果妻子收入為6萬美金，他們就應該按照更高的稅率來交稅(按以下圖表，為33%，因為其家庭總收入超過了209, 251的總額)。我們家也是如此，我先生交33%的稅率，雖然我的收入很低，但是也要按照33%的稅率來交，除了我所在銀行每月扣除一定的稅金外，我先生每個月還得讓公司格外代扣600美金為我的稅金買單，否則到了4月報稅時，得一下拿出大幾千美金來為我交稅。 圖2. 個人一般收入(非財產性收入)檔次和稅率表 a. Year 2010 income brackets and tax rates | Marginal Tax Rate[2] | Single | Married Filing Jointly or Qualified Widow(er) | Married Filing Separately | Head of Household | | 10% | $0 – $8,375 | $0 – $16,750 | $0 – $8,375 | $0 – $11,950 | | 15% | $8,376 – $34,000 | $16,751 – $68,000 | $8,376 – $34,000 | $11,951 – $45,550 | | 25% | $34,001 – $82,400 | $68,001 – $137,300 | $34,001 – $68,650 | $45,551 – $117,650 | | 28% | $82,401 – $171,850 | $137,301 – $209,250 | $68,651 – $104,625 | $117,651 – $190,550 | | 33% | $171,851 – $373,650 | $209,251 – $373,650 | $104,626 – $186,825 | $190,551 - $373,650 | | 35% | $373,651+ | $373,651+ | $186,826+ | $373,651+ | b. Year 2009 income brackets and tax rates | Marginal Tax Rate[1] | Single | Married Filing Jointly or Qualified Widow(er) | Married Filing Separately | Head of Household | | 10% | $0 – $8,350 | $0 – $16,700 | $0 – $8,350 | $0 – $11,950 | | 15% | $8,351 – $33,950 | $16,701 – $67,900 | $8,351 – $33,950 | $11,951 – $45,500 | | 25% | $33,951 – $82,250 | $67,901 – $137,050 | $33,951 – $68,525 | $45,501 – $117,450 | | 28% | $82,251 – $171,550 | $137,051 – $208,850 | $68,525 – $104,425 | $117,451 – $190,200 | | 33% | $171,551 – $372,950 | $208,851 – $372,950 | $104,426 – $186,475 | $190,201 - $372,950 | | 35% | $372,951+ | $372,951+ | $186,476+ | $372,951+ | 第三，美國稅收比較好的實現了“劫富濟貧”：一是沒有隱性收入逃離稅收之外(公司受法律約束不替個人避稅而且必須也提供個人從公司獲得的每一項收入匯總;個人一旦被查出偷稅也會受到嚴厲制裁);二是高收入高稅率----而且除了聯邦稅外，美國人每個月的工資還得交州收入稅(稅率根據州的不同而不同)，社會保險稅(6.2%,超過$106,800的收入不再徵收)，老人醫療稅---美國65歲以上的人參加政府的這項老人醫療險(1.45%)，失業稅等。如果你的個人稅率在33%以上，扣除各項稅收和你個人以及家庭的醫療保險費用後，一半就沒有了。這些稅不僅適用於你的工資收入，而且涵蓋從公司里去的任何一項收入，即如果你領取了3萬的年終獎(美國大部分公司都只給中高層管理人員發放年終獎)，如果你的聯邦稅率在33%，扣除以上的稅金也就只有一半了。而另一方面，中低收入者可以從政府那裡獲取很多減免和幫助(具體項目，筆者以後會寫專文)，根據 CNN報道，去年有49%的家庭免交聯邦稅(通過退稅等形式)。這樣一來，高收入家庭和低收入家庭的收入差距就小很多了。 第四，美國稅收的減免項目也體現了政策制定的“體貼”和“務實”，比如離婚後對方付的贍養費(一定額度內)、搬家費，有小孩減稅，結婚者也比單身者交稅低。在經濟低迷時，政府為鼓勵買房，也實行退稅政策(這個也只適用於一定收入的群體，前年的規定是家庭年收入17.5萬以下者，去年是24.5萬美金以下)，另外捐贈慈善事業也可以抵稅。 第五，美國還有各種各樣的消費稅，上餐廳吃飯，到商場購物，買機票，住酒店等都得交稅。地產稅也是每年交，稅率依州和鎮的不同而不同，低的是年交1.5%,高的超過5%，那些退休後的老人，70、80歲了，還是得為交每年的地稅而焦慮。
（spring823）
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