不敢逃税敢避税：山姆大叔“万税”（下）

送交者: 高伐林 2011年04月17日15:32:36 于 [新 大 陆] 发送悄悄话

向政府交这么多钱，还为交这么多钱受这么多累，民众对交税报税怨气冲天，就可以理解的了。既然税金像死亡一样无法避免，喜欢的幽默美国人就想方设法编一堆笑话来消遣一下税吏税局。每年报税的最后一天，邮局、税局之所以有那么多花样，政府实际上也是期望让纳税人苦中作乐，使这一财务痛苦发散发散 ◆高伐林 （续上篇）逃税违法，避税合理 　　记得一来到美国，先来者就千叮咛万嘱咐： 　　所有七七八八的收入，平时都要留着工资单什么的原始记录，一过了元旦，就要翻出来准备报税。你的公司也罢，银行也罢，出版社也罢，届时都会给你寄一份全年报表——厉害的是，他们同时也会寄一份给国税局。国税局里每个纳税人都有一个档案袋，你的资料逐年往里放呢。 　　想到国税局没准儿这会儿有个职员拿着你的这些资料在一笔一笔地审看呢，就不由得老老实实，一项一项地全部加到一起，看究竟总数有多少。再查看当年的税法规定，看看你这个收入的档次交税的百分比应是多少，算出该交税的金额，与这一年你已被预扣的税比一比，多退少补：少交了，你得再写张支票补交给税局；多交了，你可以理直气壮地向国税局要帐——该他们写张支票给你。 　　说起来，美国的税务监督确实算是严密的了：对各种收入来源，理论上全有监管之途。像稿费版税奖金红利什么的，一律由发出者代扣；银行利息，到年底一定给你寄一张报告单，告诉你这一年共有多少利息，提醒你报税时别忘了；而房租、佣金这些收入，只要是用支票来往的，银行也一定会有记录。 　　当然，我说的是“理论上”。魔高一尺，道高一丈，搞鬼的人有的是；最简单的办法就是收入不用支票，尽量收现金，收下来天知、地知、你知、我知，填税表时当然这一部分也就用不着填写了。专家估计，美国有收入但是不缴收入税的“地下经济”，每年约达两千亿美元（1996年数据）！ 　　说起逃税漏洞，不妨说说国税局的“灯下黑”。国税局各级首脑要求员工必须“比一般纳税人更守法”，要完全服从税法规定”，甚至规定：任何员工如果迟一天报税，或者少报一分钱，就要接受处分。然而，根据国税局1994年4月的内部调查，有16,800名员工报税迟、缴税迟，或是根本没交税表；国税局1995年10月从电脑中检查员工的报税记录，发现有733人还未报1993年的税表，有4,192人仍积欠平均两千美元以上的税未缴付！ 　　更多的安分守己的老百姓，守法纳税意识相当强，大家费尽心机琢磨的是合法少交税的途径。怎样才能省税？这是一个合理合法、可以公开讨论的题目；每年到了这个季节，各团体也竞相举办各种省税讲座，招徕听众去听，还要标榜主讲者是资深报税会计师，甚至是退休的前国税局某某主管。 　　填报个人收入，已经是个令人头晕的活儿了，但填报完了个人收入栏目，其实还只是填报税表的一部分内容呢，另一个更大的部分是填报“课税扣除”栏目，说得更直白一点，就是要列出可以免税、减税或抵税的各种项目，再从总收入中减去这些可以不计入征税收入的金额。这更是复杂无比。每年报税之所以是个浩大工程，让人殚精竭虑，主要就是耗在这个“课税扣除”的项目上：依照当年税务规定，哪些收入是免税的？哪些支出能抵税？ 　　课税扣除问题有多么复杂琐碎呢？我那位在华盛顿执业的会计师朋友随口给我举了一个例子：课税扣除名目下有个叫“折旧”的项目，里面又分有很多门类：三年折旧，五年折旧，七年折旧……等等。房子就有两种折旧，而其中之一的出租，租给别人当住家和租给别人当办公室的折旧税率又不一样。你把房子卖出去，赚的钱要交当年的个人所得税，但是究竟算赚了多少呢？要从中刨去折旧费用。瞧瞧，你的房子算几年折旧、算哪种类别的折旧、折旧税率怎么加减乘除……非专业的人怎么摸得到头绪！ 　　可扣减税额项目中的一大头是捐款。在美国捐款人很多，前面已经说过了克林顿有一年捐款3万美元。许多人之所以捐款，不完全是出于高尚情怀，相当一部分是出于能以捐款抵税的冷静算计。与其将自己辛辛苦苦挣来的钱拿出四分之一甚至三分之一，交给自己并不喜欢的政府，去养那么多自己看了就有气的官僚，去推行那么多自己提起来就冒火的政策，得！不如拿出一大笔襄助某个科研机构或者慈善团体，少交点税。 　　可扣减税额的项目还有很多，例如：未成年的孩子交医疗保险费，可以抵税（1996年取消了这一条）；有了个上大学的孩子，可以抵1500美元的税（这也是老黄历了，现在是多少？因为家里没了上大学的孩子，我早已经没操这个心了——高注）；挣钱者抚养多少人，也大有讲究，多一个被抚养人，免税额就高了不少；不少人抢在报税截止日前赶到银行，开一个个人退休帐户——这也可以抵税；因工作关系而搬家的开销，可以抵税；为了提高业务水平到学校里选修了些课，学费可以抵税；生意人给自己买了健康保险，可以抵税；提前从银行取了定期存款被罚了款，可以抵税……各州还有各州的法令，每年还有每年的改变，每个人的情况也不是长年一贯制，不能用老黄历来套新情况：上个月添了孩子，这半年死了老人，下个星期举行了婚礼；住这州跑通勤去那州上班，两口子合起来报税还是分开报税…… 可别上了国税局的“黑名单” 　　《华盛顿邮报》1999年发表的有关税收制度系列报导，劈头第一句就是：“美国的税法复杂得离谱”。国税局自己统计：一个普通四口之家，光是为了填写报列抵税的1040表，就需要花27小时作准备；而收支情况稍为复杂点的家庭，奋战几个周末就算是少的了。据报道，美国低收入者填报税单平均花去68个多小时，若按每小时10美元工资计，他们为免缴400美元的税，实际付出的成本却是680美元，还不算花在会计师、律师身上的咨询服务费。唉，作一个按规定报税的良民怎么这样难！ 　　在这个巨大的报税工程之下，在“死线”威胁下，有人在报税单上忘了签名，有人把数字加得一塌糊涂，有人忘了填上最该填的一栏：该缴税金的金额…… 　　当然，说句公平话：国税局也不是毫无通融的。对于实在无法按期报税的，可以向国税局申请延期报税，最迟可以推延到下一年4月15号（或16号）缴纳。假如到时候纳税人还没准备好，可以申请再延期四个月。四个月过后，假如能够提出特殊原因，还可以再向国税局申请延长纳税期限。我原来的房东，两口子都在大陆投资作生意，每年报税“死线”他们并不着急，而是每年夏天回美国，就是因为他们通过会计师已经向国税局申请了延期报税。 　　好不容易填完了税表、写好支票，送到了邮局，可别以为事儿完了。要等到收到国税局对你的税表审核无误，回函给你通知，你才能放下心来。按照我们家这么多年来的经验，国税局还算是通情达理的。有些年头，国税局回函告诉我们说：税法的第几章第几节第几条第几款的规定你们没有注意到，所以少报少交了几十几块几毛几，应于几月几日之前将补交税款支票寄上。国税局的人看到我们出入不大，心里明白不是我们有意偷税漏税，只不过是在税法的八卦阵里转晕了而已，所以也不罚款，只是通知我们补交。收到这样的信，哪里还顾得上真去核查“税法的第几章第几节第几条第几款”？赶快如数寄去了事。也有些年头，国税局寄的回函信封中，竟附有一张支票——国税局说，经过复核，你们没有注意到税法的第几章第几节第几条第几款，所以多报多交了几十几块几毛几，现退回这么多钱，请予查收。当然不过是点小钱，不过也足够我们全家去下馆子了。 　　不过，可别撞在税局查帐的枪口上。据说，国税局每年抽查个人所得税的比例，为百分之一。所以，寄走报税的表格支票之后，那些据以算出交税和抵税金额的原始单据，一定要保存好。等候国税局抽查时一一交验。谢天谢地，我来美国这么些年，国税局没有找上我抽查，我周围的朋友也没有谁被抽查，所以对传言的这个百分之一的比例，我表示怀疑。不过可以肯定的是，税局不断地在招聘人手，抽查比例正在逐年提高，以前没查你，不等于今年不查你，更不等于今后不查你。这柄“达摩克利斯剑”是一直悬在头顶的。最可怕的还不是他们真要盯上谁查出来有问题，罚得相当重——偷税是一款罪名，还有欺诈！——最糟的是，从此你就上了国税局的“黑名单”了，今后查你的频率大大增加，你多少年得夹着尾巴做人。 报税之难，难于上青天 　　交税难，报税难。许多人有自知之明，衡量一下自己，知道绞尽脑汁也不是这块填得好报税表的料，索性把那些原始单据一大沓子都交给专业会计师，让他们去算、去填，尤其是，让他们去算如何免税、减税——他们就是吃这碗饭，挣这份钱的。每年春上，挂牌的会计师都忙得不亦乐乎：报一份个人所得税，收个八十一百的，倒是大把的银子往里进，但是那份辛苦却也够受，两三个月天天忙到半夜三更、速食面填肚子。　　 　　那么，纳税人不遭这罪行不行？索性不填表上的扣税栏目就是了。这当然也可以，但是不动这脑子，就得多交税——自己权衡哪个上算吧！ 　　向政府交这么多钱，还为交这么多钱受这么多累——民众对交税报税怨气冲天，也就可以理解的了。美国人喜欢幽默，既然税金像死亡一样无法避免，他们想方设法编些笑话来消遣一下税吏税局。有个笑话说：税局收到一封信：“请查收附上的税金。请注意我并未签名。如果我得猜我欠你们多少钱，那么你们也得猜猜是谁写的这封信！”另有一个笑话说：德州一个老先生多年未报税，当税吏最后找上门时，他大吃一惊说：“难道你们没收到我的死亡证书吗？我亲自寄出的呀！”——看来，税金比死亡还要难逃！ 　　老百姓编出的最大快人心的一个笑话，是直接出税局洋相的： 　　税局寄了一份欠税的通知给一个已经过世的人。此人的会计师大概等这个机会等了很久，提笔写了一封回信：“亲爱的税局：你们问为什么此位先生不报税？这位先生无法延长他与生命的续约，又未留下转递文书的新地址。如果我将来在天堂见到他，我一定会向他转达你们向他催税的消息；如果他去的是地狱——那还是你们自己去找他吧！” 　　每年报税的最后一天，邮局、税局之所以有那么多花样，政府实际上是期望让纳税人苦中作乐，轻松一下，使这一财务痛苦发散发散。还有许多地方邮局更直接了当，索性搭起临时棚子，职工打扮成“山姆大叔”或者税吏，让缴税人面前有个看得见摸得着的对象，出一出心头那股鸟气。在宾州哈里斯堡等很多地方的邮局，报税者花一块钱可以把税务员丢在水槽里——这可真叫解恨！这些钱将赠予当地的援助爱滋病患者基金会；在加州康科德市凡能成功地把一名税吏扔进水里的人，寄报税表可以不用付邮费；马里兰州波利斯市，人们为把“山姆大叔”扔到水里所付的这一块钱，将捐给白血病协会；在加州圣塔罗沙，纳税人花一块钱可以享受把一块饼砸在税吏脸上的乐趣，这些钱则将捐给当地最近遭歹徒杀害的一名副警长的遗属——出于这么一个崇高的目的，若干名税务员自愿轮流让人们往水里丢。 　　当然，当今世道，高科技突飞猛进，国税局自然希望能借助现代手段来化难为易。前几年市场上出现了报税的专门电脑软件，但有人用过之后说，光是弄懂这个软件就费了九牛二虎之力，而且就算今年弄懂了，到明年税法一变，自己的收入和抵税情况也一变，又得从头摸索这个软件。 　　近年随着因特网的大普及，国税局也大力宣传网上报税。打开电脑，只要输入www.irs.gov，就来到了漂漂亮亮的国税局网页，嗬，什么表格都有，选中了适合自己情况的下载就是。填报好了，也可以直接从网上传送到国税局，连同应该交的税款，也可以在网上用信用卡支付。 　　网上报税倒是省了邮局不少事，但是怎么报收入，怎么算扣减税额，还得焦头烂额地去加呀减哪算个昏天黑地。 年年难过年年过 　　年年到了四月份，老百姓就为报税这么一通乱，这总不是个事呀！就不能想个什么办法从根本上改进改进？ 　　其实，想改革税制的大有人在。年年4月15日这一报税截止的“死线”前后，也是反税捐团体全体出动大声鼓噪的日子，他们到邮局去发传单，作演讲。 　　也有很多政坛人士，看到了民众的积愤难平，感受到了来自选民的压力，也希望能有所作为。税法是由国会决定的大事，要改也得国会通过，有一批人便使出浑身解数，在国会游说，改为单一税率法。 　　十年前在总统大选时，只有一个以怪著称的候选人杰瑞·布朗提出单一税率法作为竞选政见，可是受尽了冷嘲热讽；没几年，风向却大变，提出单一税率法成了一种时髦，国会中许多议员加入了这一行列。所谓单一税率，就是不论赚多赚少，一律以一种税率来计算，而且把大部分的税法扣除规定取消。这样做的最大好处，是简单，最大坏处呢，却是不公平：对富人穷人一律收同样百分比的个人所得税，比如说30％吧，搁在富人身上，收入一千万交三百万，不算什么；搁在穷人身上，收入一万交三千，能把他压垮。但是话说回来，现行的累进制就能那么公平吗？克林顿时代的国会众议院多数党领袖、鼓吹单一税率法最力的阿密就指出：为了表面上的公平，税则越弄越复杂，也就留下了越多漏洞让人去钻，去挖空心思地合法扣税减税。公平安在？而政府为了稽核，每年要花400亿到2,000亿美元的费用，这负担还不是加在人民头上？还弄得人烦不胜烦！ 　　当时还有一位众议员阿彻，提出另一个妙想，不能不在此提及：他把征税的目光从民众的收入转向民众的支出——建议索性不收所得税了，改为开征全国性的消费税。富人不是消费高吗？税也就征得多；穷人买不起东西，也就不用交多少税。这不是非常公平吗？而且还简单，大公司大财团没有什么空子可钻，升斗小民也不必为报税扣税弄得鸡飞狗跳。甚至，机构庞大、人员众多的国税局就可以完全裁撤不要了！那年秋天，阿彻出任众议院中的程序委员会主席，看起来，他会不仅作“口头革命派”，而要真刀真枪干一番的！一时间，弄得一些人提心吊胆。不过，国会中也是政治交易场，各种议题纠缠交错，各派要讨价还价，阿彻还没有怎么行动，改税制的锋芒就已经大为收敛。到后来乌纱帽一换，也就人走茶凉。再说，真要改税制谈何容易！现在不知多少人靠在这整个税务体系上呢，已经形成了一个准利益集团，如果一下连根改革，会计师、律师、财务专家、税务专家都一下没了饭碗，能不据“理”力争，跟你打破脑袋？ 　　看来，今后各种改革税制的方案将会陆续出台，各个利益集团大吵特吵是免不了的。能不能真正做到又简单又公平呢？眼下难说。今年的报税“死线”，不是已经熬过来了嘛，明年的“死线”还远呢，纳税人还会不会受这么一场罪，绝大多数美国人今朝有酒今朝醉，懒得去管了！ 　　（写于1996年4月。2000年修改） 　　相关文章： 　　报税死线的挣扎：山姆大叔“万税”（上） 　　“风水”轮流转，如今到洋家 　　美国与中国的地名与名人比较 　　人到九旬，可以做出什么贡献？ 　　世无英雄——目击耶鲁给小布什颁发荣誉博士

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