理財專家一再鼓勵大家要從年輕起就開始儲蓄退休基金，即使年紀已大，距離退休年齡已經不遠，但是儲蓄的行動永遠不會嫌晚，況且政府為了鼓勵年長員工儲蓄退休金，訂有法令，給予額外數額的免稅或延稅優惠，投資人千萬要善加利用，以免辜負政府的美意。
　2001 年的稅法允許 50 歲或以上的員工投放到雇主承辦的 401(k)計畫或是類似的儲蓄計畫中的金額逐年增加，2003 年這些年長員工能夠投入 401(k) 等計畫的金額高達 1 萬 4000 元，50 歲以下的員工最多只能投入 1 萬 2000 元。到了 2006 年，年長員工的 401(k)投放額更增加到稅前的二萬元。

　雖然調查顯示，美國人對退休後的生活比以前更沒有安全感，但是他們並沒有充分利用 401(k) 新追加的投放額。問題出在法律沒有規定公司一定得向員工提供追加投放額的401(k) 計畫，許多公司也就疏於去修訂他們的計畫了。

　不過這種情形已在改善，惠特顧問公司最近所做的調查發現，已有90％ 提供 401(k) 的公司，現已允許年長員工追加投放額。另外退休專家表示，國稅局前個月公布了有關 401(k) 投放額的最後規定，應能鼓勵更多公司修改他們的計畫。美國利潤共享／ 401(k) 協會會長雷伊說，這些規定沒有什麼驚人之處，但是澄清了一些疑點。

　公司也已開始向年長員工積極宣導追加 401(k) 投放額的新條款，但是 Plansponsor.com 總編輯亞當斯說，增加 401(k) 投放額並非易事，有的人每年連 1 萬 2000 元都沒放夠，更遑論投入 1 萬 4000元了。

　不過亞當斯說，許多 50 多歲的員工可支配的收入較多，也比較有儲蓄的意願。他說，即使受聯邦「非歧視」（non－discrimination）法約束的員工現在也可利用追加的投放額了。「非歧視」法規定，如果公司的低薪員工沒有投資足夠的錢，高薪員工的投放額即受到限制。

　該項法規旨在鼓勵公司讓所有員工都能享用到退休金計畫，但是它也可能使部分高薪年長員工受到限制，無法提高退休金的投放額。如今追加退休金投放額條款可就派上用場了。譬如你今年 50 歲，非歧視法規定你今年的投資額被限制在 7500 元，雷伊說，利用追加投放額的條款，你在 2003 年能增加投放額到 9500 元。

　2001 年的稅法也增加年長員工投入羅斯個人退休帳戶（Roth IRA ）或傳統 IRA 的金額。50 歲或以上的員工今年投入 IRA 的錢增至 3500 元，50 歲以下者為 3000 元。

　對大部分符合收入條件的員工而言，投資羅斯 IRA 絕對是一個較佳的選擇。雖然無法延稅，但是到了 59 歲半以後，並擁有該帳戶至少 5 年的員工，所有提出的錢都是免稅的。

　最理想的情形是，儘可能提高 401(k) 的投資額到上限，並投資羅斯IRA。明尼蘇達州角石財富顧問公司一名理財師蓋登說，許多員工沒有這麼多錢投資，這時放棄 401(k) 的追加額投資，選擇羅斯 IRA是較正確的選擇。

　理由安在？401(k) 計畫所提出的錢，是根據你退休時的所得稅率課稅，羅斯 IRA 提出的錢則是免稅的。蓋登說，所以如果你預期退休時的所得稅率與現在一樣或更高，你最好投資羅斯 IRA。如果你預期所得稅率屆時會降低，那麼把錢投入 401(k) 來延稅是較好的選擇，這樣可以避開現在較高的稅率。

　當然即使是靈媒或半仙也無法預測 15 年後的稅率，尤其是國會議員可能還會繼續修改稅法或取消某些條款。蓋登提供一項法則供參考，如果你現在的稅率是 25％ 或更低，羅斯 IRA 為較佳的選擇，因為你的稅率在退休時可能仍然一樣或是提高；如果你現在的稅率為 28％或更高，儘量增加你的 401(k) 投放額，因為你退休時的稅率很可能降低...