美國的“巴拿馬文件” 震撼彈

為什麼沒有美國人的名字在巴拿馬文件里？

網上談論的一個可能性是還沒有找出來。巴拿馬文件泄露出來的資料非常龐大， 南德意志報花了很大的人力和時間整理了其中一部分，才有現在的初步結果。後面會不會發現美國人的名字？ 有可能。

還有一個說法是環球日報的陰謀論： 西方親美勢力利用巴拿馬文件打擊其它非友好國家政要， 掩蓋美國政要顯貴的海外資產逃稅的問題，還提出一個問題：為什沒有奧巴馬的名字？ 這個說法很荒謬。

事實是，早在9年前，在美國就引爆了一枚類似“巴拿馬文件”，但比“巴拿馬文件” 更強力的震撼彈，引起美國富人顯要一場史無前例的大恐慌。

2007年, 一個在瑞士銀行高層工作來自麻州的美國人，向美國政府告發瑞士銀行如何精巧設計一整套辦法，幫助美國富人在瑞士銀行建立秘密賬戶藏匿資產，以此逃避美國的所得稅。這個人的名字叫Bradley Birkenfeld。巴拿馬文件只披露某人在避稅天堂英屬處女島，成立公司或開設賬戶， 但那並不違法，充其量只是有逃稅嫌疑。 而9年前瑞士銀行高層工作人員向美國政府的告密， 不但有名字賬戶信息，而且有非常詳盡具體的逃稅計劃細節，逃稅證據確鑿。

瑞士有着世界上最嚴格的銀行保密法，有最嚴格的為客戶保密的規定，它管理着美國富人巨大資產，但是這一次它栽了。Bradley Birkenfeld 提供給美國政府的信息如此之詳盡，瑞銀不得不向美國政府低頭，在2009年認罰7.8億美金，並同意向美國政府稅務部門提供美國的客戶名單，瑞士國會因此事修改了相關的銀行法。

瑞士銀行同意向美國政府提交客戶名單的消息引起美國富人顯貴大恐慌。在瑞士銀行有秘密賬戶的美國富人顯貴們，為減輕可能的刑責，紛紛向美國稅務當局自首。為有效率的處理這些自首，國稅局制定了海外隱匿資產自願申報辦法。像這類巨額海外隱匿資產問題，一旦被發現，國稅局通常的做法是啟動稅務稽查， 甚至是稅務欺詐刑事調查。但考慮海外資產有關稅法的複雜性,以及按照正常稅務稽查方式處理此事的巨大工作量，國稅局制定了海外隱匿資產自願申報辦法，（Overseas Voluntary Disclosure Initiative) 來處理此事。基本的做法是讓納稅人自己申報前十年的海外隱匿資產， 國稅局人員檢查申報是否屬實， 只要如實自願申報，付清欠繳的所得稅，罰款，利息， 就可以免除刑責。

美國海外隱匿資產主動申報從2009開始實施，現在已經常態化。根據國稅局網站公布資料， 單是2009年第一期申報， 從3300個納稅人那裡就收回了海外隱匿資產50億的欠稅。如果按照30%稅率估算， 50億欠稅牽涉的所得應該是166 億。 所得不等於財產， 假定166億所得都是來自銀行存款利息， 按照5%的利息計算， 這個海外存款數額就是3300 多億，這是多麼龐大的一筆資產。

這個3300個納稅人姓甚名誰？ 國稅局沒有公布也不可以公布。因為他們按照國稅局的海外隱匿資產申報規定申報了海外資產， 付清了所有的欠稅罰款和利息， 沒有受到刑事起訴。而納稅人的稅務信息是依法收到高度嚴密保護的個人financial privacy. 當然可以肯定這些人都是美國社會最高端的富人顯貴。

海外資產隱匿納稅人的名字有沒有公布的？ 有。凡是遭到政府刑事欺詐起訴上了法庭的，名字都會公布出來。據有關資料，從2009以來，因為海外隱匿資產逃稅，收到政府刑事起訴的人有上百之多，他們中包括設計並幫助海外隱匿資產逃稅的銀行家，律師，和諮詢專家。

此事也使美國政府意識到美國納稅人以隱匿海外資產方法逃稅問題的嚴重性，美國國會為此制定了著名的肥咖條款（FATCA)。美國政府為此與全世界各國展開了談判， 迫使不少國家金融機構達成了向其提供有關美國納稅人賬戶信息的協議

那個告密者，美國“巴拿馬文件”震撼彈的引爆者，Bradley Birkenfeld 為此受到美國國稅局1億多美元的獎勵，但是他也坐了牢。為什麼？ 因為他是告密者但也是犯罪實施者。 告密部分的獎勵，犯罪部分坐牢， 各是各。 算算時間現在他也應該刑滿出獄開始享受他的一億美元獎金了。

美國的海外隱匿資產逃稅在全世界應該問題最嚴重規模也最大， 而與此相應，美國政府對隱匿海外資產逃稅問題的稽查監控在全世界也應該力度最大，範圍最廣， 設計最周密，取得成效也最大。巴拿馬文件暴露出來的其它各國政要名人的海外資產， 目前還沒有一個確定是逃稅或者隱藏非常所得的問題， 它與美國已經在處理或者正在處理中的海外隱匿資產逃稅問題相比, 只是小巫見大巫而已。