中國爺爺有100萬財富。

　　他將100萬財富傳給兩個兒子，每個兒子各50萬。

　　兩個兒子將這筆遺產傳給四個孫子，每個孫子各得到25萬。

　　美國爺爺也有100萬財富。

　　他用70萬吃喝玩樂享受人生，餘下的30萬買了200萬保額的人壽保險，兩個兒子各免稅獲得100萬遺產。

　　兩個兒子各自用70萬吃喝玩樂享受人生，各自用餘下的30萬同樣買了200萬保額的保險，四個孫子各得到100萬。

　　不得不說，這個故事引人深思。

　　到底為什麼會有這麼大的文化差異呢?

　　我們先來看看“中國爺爺”和“美國爺爺”的生活土壤，即各自面對的保險市場環境。保險密度和保險深度是國際通用的兩個衡量一個國家或者地區保險業發展的水平和潛力的指標。

　　保險密度就是一國的人均年繳保費，它標誌着保險業的發展程度，同時也反映了當地人們參與保險的意識。保險深度簡單而言就是一國或一地區年度總保費與總的國民生產總值GDP之間的比率，它反應了保險業在該國的地位。

　　Swiss Re發布的2014年全球保險業發展報告，不看不知道，一看嚇一跳?2013年，美國人均保險花費高達3901美元，而中國僅僅為201美元。保險依據的就是最樸素的“大數定理”，保險池子裡的人越多，累積的保費越多，再加上穩健的全球市場投資，才會把財富保值增值的理念發揮到極致。

　　美國是人壽保險信託業務發展最為成熟的國家之一。美國保險業務的規範發展和穩定增長對於整個國家的經濟發展和社會穩定起到了非常關鍵的作用。

　　在美國，人壽保險是和財富保值以及稅密切相關的。

　　美國總統本傑明·富蘭克林曾經說過：“In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.”。意思是，在這個世界上，除了死亡和納稅，沒有什麼是確定的。

　　可見，稅是擺在所有人面前最重要的問題，在美國尤其如此。以遺產稅為例，大部分國家繼承遺產都要交遺產稅，目前美國遺產稅最高稅率更是可高達40% 。於是在國外就常常會有人繼承了價值連城的實物遺產卻不能在國稅局規定時間內拿出現金支付遺產稅，最後不得不拍賣資產付清欠稅。可惜、可悲啊!

　　對於資產總額達到一定高度的國民，移民(專題)美國同樣要面臨高稅額的問題，到底應該如何合理合法避稅、正確理財，避免讓自己辛苦賺來的大部分家當被政府拿去了呢?

　　在海外合理避稅，配置資產肯定少不了一張王牌：信託。

　　什麼是信託(Trust)?

　　信託是一種法律契約，信託設立人(grantor or settlor)設立信託，把財產放到信託中。名義上講，已經放到信託中的財產屬於信託所有。信託有三方：設立人(settlor)、管理人或執行人(trustee)，和受益人(beneficiary)。

　　信託可以簡單地理解為：設立人為了第三方(收益人)的利益而把財產放到信託中，由管理人根據設立人的意願來管理和分配財產。

　　信託有哪些種類呢?

　　信託基本可劃分為可撤返的與不可撤返的兩類。前者常見的有生前信託(Living Trust);後者包括人壽保險信託(ILIT)、朝代信託(Dynasty Trust)、家族慈善基金會(Family Charitable Foundation)等等。

　　通常在美國，說起財產保護是不能不提起信託的。可近年來，美國政府廢止了一些針對高資產人士所常用的節稅措施。幸運的是，有一項節稅方案還依然保留着，那就是不可撤返的人壽保險信託(Irrevocable Life Insurance Trust，簡稱 ILIT)。ILIT是做遺產規劃中除生前信託外，用的最多的一種信託。

　　什麼是人壽保險信託(ILIT)?

　　人壽保險信託(Irrevocable Life Insurance Trust)，是以保險金或人壽保險單作為信託財產，由管理人根據信託內容負責管理信託財產。一般根據信託成立人的意願和想法，管理人可以是除自己以外的其他個人，也可以是信託管理公司。

　　管理人的職責是根據受託人訂立在信託文件里的要求和意願管理及分配財產。受益人只是財產的受益者而已。當然，在符合條件的情況下，受益人也可以成為管理人。由於保險信託的保險理賠金不算入個人遺產總額，因而沒有遺產稅可言，真正做到無稅傳承，因而不失為高資產人士合理合法無稅傳承的一個優良工具。

　　不可撤返的人壽保險信託和可撤返的生前信託到底有什麼區別?

　　常見的生前信託是一種可撤返信託，在可撤返信託中，設立人、管理人和受益人可以三位一體是同一個人，設立人把財產放到信託中，但設立人保留完全的支配權和控制權。

　　一般來說，這種可撤返的信託沒有官司的保障，債權人可以追討其中的財產，也沒有遺產免稅的好處。只是很好的迴避了成立人離世後，受益人所要面對的長時間繁瑣的法庭認證過程，並能根據財產所有者按自己的心意進行財產分配。同時也避免了高額的法庭認證費和律師費。一般有家庭有一定財產的個人都應該好好了解生前信財對自己的好處。

　　從遺產規劃角度來講，只有不可撤返信託才起到減免遺產稅和避免官司訴訟的好處。為什麼呢?因為不可撤返信託是某種財產所有權的轉移，如果這種轉移是終極的，不可撤返的，從法律上來說，這已經不是“你的財產”。既然不是你的，當然不會算入你的遺產總額，當然你也不需要為此交遺產稅了;同理，別人要告你，也拿不到已經不屬於你的財產。

　　在可撤返信託中設立人、執行人和收益人三個角色可以是同一個人，而在不可撤返信託中設立人已經放棄了財產的管理權和收益權。因此，不可撤返人壽保險信託也是美國高資產人士最常用的遺產避稅工具之一。