我們知道：加拿大的人壽保險雖然賠償額是完全免稅的，保單中的投資增值也是延稅的，但購買保險時的保費投入卻是不能抵稅的，也就是說，保費投入都需要用稅後收入來支付（幾種特殊情況除外，詳情請來電諮詢）。對於受僱人士來說，投入多少錢來購買保險受制於家庭的收入狀況和預算的多寡，在預算非常有限的情況下，若需購買大額保險，則只能選擇Term保險類型，或購買少量的終身保險再加部分Term保險的組合；但對於本身註冊有公司的小企業主來說情況就會複雜得多：他們可能每年有相當多的“余錢”沉澱在公司賬號中，又有購買一份大額保險的需要，那麼，他們應該怎樣購買才更划算呢？是以個人的名義購買好、還是以公司的名義（即以公司作為保單持有人）購買好呢？

如果購買的保單不大，一年保費只是幾千甚至幾百加元，那麼，無論採取哪種方式都關係不大，為簡單、方便起見，最好就以個人的名義來買就算了；但如果需要購買一份大額保單，每年需要投入的保費幾萬甚至十幾萬加元，那麼，就需要仔細考慮和選擇購買的方式方法了。作為小企業主的投保人，他們可以採用如下兩種完全不同的方式來購買：

第一種是：以企業主個人的名義購買，即企業主同時是被保人和保單持有人、企業主的親人（依賴人）是受益人。

第二種是：以企業主的公司名義購買，即企業主是被保人，企業主的公司同時是保單持有人和受益人。

以這兩種方式來購買相同的計劃和相同的保額，雖然所投入的保費成本是完全相同的，但所需投入的稅前收入卻有很大的差別。下面，就以一個42歲的女性小企業主（標準身體等級）購買某著名保險公司的20年保證付清的分紅式（退休型）保險為例來加以說明：假定購買一份年基本保費為$6萬的分紅保險，若以第一種方式購買，投保人需要給自己多發$6萬的（稅後）工資，假設她的邊際稅率為35%，那麼她實際上需要多發$9.23萬的（稅前）工資才能滿足要求，也就是說，為了購買這份大額保險，若採用第一種方式購買，她需要給自己多發$9.23萬的工資，交了35%的個人所得稅以後，剛好就是$6萬。但如果採用第二種方式購買，由於小公司的稅率只有15%，那麼，她只需投入$7.06萬的公司稅前收入就可以了！兩種方式的稅前投入相差$2萬多！所以，在需要購買大額保險、投入大額保費時，若從稅前收入的投入方面來說，顯然是採用第二種方式更划算，可以節約很大一部分投入；或者反過來說，在稅前收入的投入完全相同的情況下，以公司的名義購買，可以購買到更大的基本保額。還是以上面的例子來說明：若以個人名義購買，每年投入$9.23萬的稅前收入，才有$6萬/年可真正作為基本保費的投入，可以購買到的基本保額為$217萬。若以公司的名義來購買，同樣是$9.23萬的稅前收入的投入，就有$7.85萬/年可真正作為基本保費的投入，可以購買到的基本保額為$284.3萬，基本保額增加了31%，相應地，將來用保單來補充退休用錢和財富傳承的效率也都會增加31%左右。

除此之外，以公司的名義購買保險還具有如下好處，其一：將來的身故賠償額會為公司的CDA賬戶增加一個相應的額度（Credit to CDA ）。這個增加的額度等於身故賠償額減去ACB。CDA是按稅法規定為每一個公司設立的虛擬賬戶，將來公司將分紅分配給股東時，只要不超過累積在CDA里的Credit額度，都是免稅的。其二:通過購買公司保險來實施Buy/Sell策略，可以很好地平衡和處理股東和股東之間、股東親屬和公司之間的利益關係，以保證公司的持續發展。

當然，以公司名義購買保險也有一些缺點：首先的一點就是：將來在公司被變賣或關閉時，需要將保單持有人和受益人從公司轉換成個人，這樣可能會產生比較複雜的稅務問題；為克服這個缺點，必要時可以再成立一個控股公司來控股運作具體業務的營運公司，並以控股公司的名義來購買保險。營運公司運作具體業務，將來也可能會變賣或關閉，但控股公司可以並不運作任何具體業務，而且可以長期存在。其二，以公司名義購買的保險不像個人保險那樣享有免債權人追索的好處；最後一點就是：保單的ACB一般要到25-30年以後才逐漸減少至零，如果被保人不幸早逝，早期的ACB可能還大於零甚至還很高，那麼，加到CDA賬戶上的Credit就會小於身故賠償額，這樣，當公司保險的賠償額以分紅形式分配給股東時，相當於ACB的部分還需要繳稅。但以個人名義購買的保險，任何時候的身故賠償金都是全額免稅的。

總之，最終是否要以公司的名義來購買大額保險，除了本文中所討論的“稅前收入的投入”這個重要因素之外，確實還需要綜合其它很多方面的因素來加以認真考慮！詳情可來電諮詢或預約面談。   

 馬新明Max Ma 保險理財系列文章（之360）

（本文僅供參考，不構成具體建議。如果您需要進一步了解到底應購買何種保險理財產品，以及是以公司的名義購買還是以個人名義購買，請諮詢合格的專業人員，也歡迎與作者聯繫面談)