現在在加拿大的華人社區，人們的保險意識已越來越強，主動要求購買保險的人也越來越多，這是一種可喜的現象。人們之所以應該而且樂於購買保險，除了它獨一無二的保障功能之外，還在於它也是一種重要的延稅和避稅理財工具，它是加拿大政府給予了最優惠的稅務傾斜政策的產品之一。今天，我們就來簡單地談談有關加拿大保險的一些稅務常識。

一． 關於個人購買保險的一些稅務常識

1. 投入的保費是否可抵稅？

我們知道，投入到RRSP中的錢是可以抵扣當年的應稅收入（Taxable Income）的，但用來購買個人保險的保費一般是不能用於抵稅的，所以，對於高收入家庭來說，適當地購買一定的RRSP是有必要的，但每一個家庭起碼都應購買足夠的保障型保險來進行家庭財務的保障，切不要因為保費不能抵稅就因小失大，忽視購買保險這麼重要的事情，因為保險保障是整個家庭理財的基礎。

2. 賠償額是否免稅？

在加拿大，所有保險的賠償額都是免稅的，這是一個基本常識，在此不再多做解釋。這就是為什麼說保險是一種最高效的資產傳承手段的原因。相對於保險，RRSP和投資物業等資產將來在傳承給下一代時都需要被政府清算和徵收相應稅收，前者是在夫妻最後一個身故時要連本帶利全部計繳稅收，後者是在那一年累積增值的50%要算作當年收入計稅。

3. 投資增值過程中是否要計稅？

在保險中的投資增值是延稅的，即只要你沒有在當年兌現投資回報就不需要計稅，這一點與RRSP、RESP等延稅投資方式是相同的。

4. 使用保單中的投資回報是否要計稅？

如果是從保單中直接取錢用，那麼，超過ACB的部分需要計繳增值稅。ACB即Adjusted  Cost Base （調整後的成本基數），它是從投資的角度來累積計算的投入成本，呈拋物線變化，先上升，後下降，若干年後會變成0。分攤到每次提取額上的ACB是按相應比例分配的。若採用保單抵押方式向保險公司借錢用，則情況與取錢用類似。但如果採用保單抵押方式向第三方金融機構（銀行）借錢用，則不需要上稅，因為這不是一種保單處置方式，保單本身實際上沒有收到任何影響，但它的所有權（控制權）被抵押給了放款機構。

二． 關於公司購買保險的稅務常識

1. 投入的保費是否可抵稅？

公司為員工購買醫療保險的保費是可以抵稅的；還有，公司為商業貸款的目的而購買的一些保險一般也是可以抵稅的，其它情況則與個人保險一樣也不能抵稅。

2. 賠償額是否免稅？

與個人保險有所不同的是：公司購買的保險的賠償額並一定完全免稅，只有超過ACB部分的賠償額才是免稅的。當然，在若干年後ACB變成了0，那時，賠償額實際上也是完全免稅的。

關於投資增值是否要計稅和使用保單中的投資回報是否要計稅的問題，基本與個人購買保險相同，但在採用保單抵押方式向第三方金融機構（銀行）借錢用時還是與個人保險有所不同的：以個人保險抵押借來的錢可直接當作個人收入完全免稅使用，但以公司保單抵押借來的錢則是當作公司的紅利，公司再以分紅形式發給個人時則還需再計繳一定的稅收的。

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