馬新明Max Ma 保險理財系列文章之582：

加拿大是一個環境優美、空氣清新、和平友善的國家，並以其高社會福利、高生活水準而聞名於世！但是，“羊毛出在羊身上”，高福利來源於高稅收，所以，作為一名加拿大居民，了解各種稅務法規、熟悉和掌握各種延稅和避稅理財工具並加以妥善運用就顯得非常必要和迫切！

加拿大常見的延稅工具如RRSP、RESP、人壽保險等大家都已比較熟悉，在此不再贅述。今天筆者要和大家交流的是有關避稅理財工具方面的問題。

加拿大只有三種完全免稅的理財工具，即TFSA（免稅賬戶）、Principal Residence（主要住房）和Insurance即保險產品（註：所有的保險產品都具有避稅功能，因為保險賠償額都是完全免稅的；而終身人壽保險還具有延稅投資功能，但必要時也可通過適當方式做到完全免稅使用保單中所累積的投資回報，詳情請見第三點），這是加拿大政府為我們提供的三種最具稅務優惠（即完全免稅）的政策和工具，我們應儘量加以充分利用，否則就會很吃虧！

下面，我們就分別來談談這三種避稅理財工具各自的獨特性。

一．免稅賬戶（TFSA）：按照加拿大政府的規定，從2019年開始，每一個18歲以上的成年人每年都有$6000的額度可以放進這個賬戶里進行儲蓄或投資（2016-2018的額度為$5500/年）。雖然放進去的本金本身並不能抵稅或免稅，但在TFSA裡面的投資所產生的回報收益卻不用繳稅，任何時候從TFSA裡面將錢取出來使用都不需要為其本金和回報（增值）而報稅和繳稅。TFSA的額度可以累積，即當年沒有使用的額度，可以被累積起來留作將來一併使用。例如，假如你2017-2020年都沒有往TFSA裡面存錢，那麼，您在2021年就可一次性存入$2.9萬（$0.55*2+$0.6*3=$2.9萬）。但TFSA的額度終究非常有限，這對於有很多閒錢的家庭、特別是對於高收入、高資產的家庭來說就好像是杯水車薪了，必須還要利用其它避稅工具才行！

二．主要住房（Principal Residence）：加拿大稅法規定，每一個加拿大的稅務居民，在全球範圍內可以有一套房子作為主要住宅而享受免稅待遇。這套主要住宅的增值是完全免稅的，將來任何時候將其出售變現都不需要繳交任何增值稅！很多人對主要住宅的免稅政策的理解不太正確或頗有局限，以至失去了一些珍貴的創收機會。例如，有的人錯誤地以為: 主要住宅在任何情況下都是不能用於出租的，否則，就會失去其免稅待遇，但事實上並非如此。其實，只要您出租的面積較少，大部分的面積還是用作自住，而且這又是您指定的主要住房，那麼，即使您長期（將少部分面積）出租也不會改變它作為主要住宅的免稅性質；而且，在一定的條件下，您還可以將主要住宅整租出去都仍然可保留其免稅性質！具體的條件是：其一，這是你目前唯一的房子，或者是你指定為主要住房的房子；其二，你整租沒有超過4年；其三，你真正在這個房子裡居住過，要麼是在整租以前自住過，然後在整租不超過4年就賣了；要麼是先整租（不超過4年），但在變賣前真正在裡面自住過。舉個例子，您們夫妻擁有唯一的一套自住房，您和全家人一直在裡面住着，但今年您的兒子和兒媳另外買了一個較大的房子搬出去獨立居住了，而且因為生了小孩需要您們夫妻（假定您們已退休）搬過去和他們一起住，以幫助他們照看小孩，那麼，在這種情況下您完全可以把您們夫妻自己的住房整租出去而並不改變其主要住宅的增值免稅性質，只要您出租的時間不超過4年即可。如果您本來就不想在這種情況下出租自己的住房，不在乎賺這點租金，那就另當別論啦；但如果您其實很需要賺錢、只是因為這方面的知識局限、擔心失去其主要住宅的免稅性質而不敢出租，這就太可惜啦！（具體請以加拿大稅法的相關規定為準）。

三．保險產品（Insurance）。正如大家所熟知的一樣，加拿大的保險產品，包括人壽保險、重病保險、傷殘保險和長期護理保險等的賠償金都是完全免稅的，正是因為這一獨特的免稅優勢和和更獨特的保障功能，才使得保險產品成為一種最有效的家庭保障手段和財富傳承工具！另一方面，人壽保險還可作為一種非常有效的理財工具，因為它裡面的投資增值是延稅的。但延稅並不等同於免稅：延稅，只是在您不動用裡面的投資增值的時候才不需要計繳增值稅。如果您從保單中取錢時，就需要按比例將超過投資成本（稱作ACB）的增值部分計作應稅收入（Taxable Income）。不過，在必要時您完全可以換一種方式來享用保單中的投資回報，即：您可以採用保單抵押貸款的方式來變相使用保單中的現金值，因為是“借款”，不算作收入，所以，您也就不需要為其所對應的投資增值納稅。這樣，增值延稅就變成了完全免稅。詳情可參考筆者的另二篇專欄文章：《如何利用分紅保險來為將來積累豐厚的免稅退休金？》、《以分紅式保險為依託的保險退休計劃有何特點和優勢？》。當然，要想充分利用保險這個延稅和避稅工具來進行家庭保障、財富傳承和投資理財，是需要一定的條件的，包括身份條件、身體條件和財務方面的條件等等。詳情可來電諮詢，或約面談或Zoom Meeting。

（本文僅供參考，不構成建議。具體請諮詢合格的專業人員，也歡迎與作者聯繫：資深專業理財顧問、環球百萬圓桌會員、宏泰集團高級保險理財經理、明盛金融總經理馬新明 MAX MA電話：647-832-6780. Email: maxmafin678@gmail.com；更多保險理財專欄文章請瀏覽：www.msunfinancial.com/blog；或關注他的公眾號: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）