3. 填寫FAFSA時哪些要申報？

     上期專欄說過，絕大部分聯邦資助的大學獎助學金都是根據需要來決定的，其公式就是COA減EFC，若COA大於EFC，你就夠資格拿到資助，EFC越小，你拿到的資助就越多；如果EFC大於COA，理論上講，你不需要資助，也就不太可能拿到資助。上期文章也說過，所謂COA(cost of attendance) 是大學每年都會公布的一個數字，沒什麼可說的。而EFC(Expected Family Contribution), 即家庭應付額，則計算起來比較複雜，我們今天就談談如何計算EFC：哪些算、哪些不算、各種變量計算的比分比等等。坦率地說，如何最大限度地爭取資助，很大程度上就是如何使EFC變小，越小越好，當然這一切都要合法且合理。

每一個想申請聯邦資助的學生每年都要提交TheFree Application for Federal Student Aid (FAFSA) ，學校負責資助的Office就根據這份FAFSA表格，再運用一定的公式來計算你的EFC是多少。這份表格要求你如實申報作為學生的自己以及父母的財務狀況。簡單說來包括收入和資產兩大塊。收入包括薪水、佣金、分紅、小費、投資收入（紅利、資本增值、出租房收入等），這基本上可以套用你稅表、W-2、1099上面的數字。在FAFSA表格上你還要報告在上一年度你往qualified 退休計劃如401K、IRA、RothIRA、SEP、Keogh、Simple IRA放了多少錢，你從這些退休計劃中又拿了（withdraw）多少錢. 如果你只是rollover不拿出來，比如你把過去的401K轉換成個人的IRA，或把IRA、SEP等退休計劃從一個公司轉到另一個公司，不把錢拿出來，不產生稅務問題就不需要報告。如果你是單親家庭，收到了前夫或前妻的贍養費也需要申報。如果你在提交FAFSA表格時，還沒有報完稅，可以估算，但要儘可能準確。報完稅後，則要提供稅表，如IRS1040， 1040A 或1040EZ等。比如你的小孩2012年秋入學，你要提供2011年的稅表。收入可以根據稅表來填寫，而資產則需要匯集銀行報表（statement)、 投資公司的報告等等。FAFSA表格會問你和你父母的銀行存款額，包括checking、saving、 CD等等，還會問你和你父母投資的淨值，包括股票、債券、共同基金、529、Education IRA、監護人賬戶（UGMA、UTMA）以及投資房的淨值。在FAFSA表格中，自住房的淨值是不需要申報的，但買來用於投資的房地產的淨值和當年的收入則需要申報。所謂淨值是指該房地產的市值（marketvalue) 減去貸款額。

概括說來，在填寫FAFSA表格時，幾乎所有的收入，不論是薪水、小費、佣金，還是投資所得、股息、紅利，或是出租房收入，都要申報，大部分資產（assets）也要申報。不要求申報的主要有人壽保險中的現金值以及退休計劃賬戶中目前的balance.前文說過FASFA要求報告填表當年往退休計劃放錢的數額，但並不問你退休計劃中一共有多少錢。而退休計劃包括qualified與non-qualified 兩大類。Qualified計劃主要指那些有抵稅作用的計劃，如401K、 IRA、SEP等， 而non-qualified 計劃主要指annuity (年金)。 在FAFSA表中，這2類計劃中的目前總額都不需要申報。

 在填寫FAFSA表格時一定要如實申報。有人說我不申報或少申報，學校怎麼會知道？填寫FAFSA表格時必須提供小孩和家長的生日、社保號碼、稅表和銀行報表等等。大學資助office有權去調查你提供資料是否準確和完整。如果發現你故意隱瞞或造假，學校可能對你罰款、剝奪你的申請資格，甚至可能告官，讓你坐牢。所以在填表時務必誠實，切勿造假。還有人說，我把錢藏在床底下，或埋在後院裡，他們就不知道。問題是當你替小孩交學費時，學校是不收現金的，你必須先存到銀行里，你一次存錢超過1萬美元，銀行必須向IRS報告。如果你故意每次存錢都少於1萬元，這叫structured transaction，更易引起FBI的注意。一旦被他們訂上，告你逃稅、洗錢，弄不好你就要判刑、下獄。

 還有些客人問，在什麼情況下小孩可以作為獨立申請人，只需要申報自己的財務資料，而不需要申報父母的財務狀況，這有很嚴格的條件限制，如年滿24歲、已婚、父母雙亡、現役軍人等等。絕大部分人都不符合獨立申請人的資格，所以你必須申報自己和父母兩方的財務資料。

 學校收到你的FAFSA表格後，會採用國會指令頒布的“聯邦計算法”（FederalMethodology) 來計算你的“家庭應付額”(EFC)，很多私立學校也採用同樣的“聯邦計算法”來計算學校該給你多少資助。這個“聯邦計算法”把各種收入和資產分門別類，每一種都有不同的計算標準。有些收入和資產會納入評估(assess), 有些不會；有些算的百分比較高，有些算的較低。考慮到每一個家庭都要把一部分收入和資產用於維持日常的生活，所以收入和資產都有“Protection Allowance”, 也就是說這部分資產和收入是不會用來計算你的EFC的。

4. 如何計算EFC？

上期專欄說過，在填寫FAFSA表格時，絕大部分收入和大部分資產都要申報，學校收到你的FAFSA表格後，會採用國會指令頒布的“聯邦計算法”（FederalMethodology) 來計算你的“家庭應付額”(EFC)，很多私立學校也採用同樣的“聯邦計算法”來計算學校該給你多少資助。這個“聯邦計算法”把各種收入和資產分門別類，每一種都有不同的計算標準。有些收入和資產會納入評估(assess), 有些不會；有些算的百分比較高，有些算的較低。現在我們就來看看各種收入和資產算的百分比。先說小孩的收入和資產。小孩的當年收入若少於6000美元不會用來計算EFC，若大於6000元，超過的部分算50%，當然學校提供的勤工儉學收入（work study) 不算. 學生的銀行存款，不論是支票賬戶還是儲蓄賬戶或是定存（CD）都算20%， 若是當年產生的利息則算50%。有些人給小孩開設監護人賬戶(custodian accounts), 如UGMA和UTMA，都算是小孩的資產，每年都算20%。如果小孩名下有股票、債券或共同基金賬戶，在計算EFC時算20%，若是當年產生的股息或紅利則計算的比例更是高達50%。所以，從最大限度爭取獎助學的角度考慮，第一條原則是小孩名下不要有資產，更不要有很多收入。假設小孩名下有10萬元的資產，每年產生8000元的收入，折算成EFC就是2萬1千，而且每年都算。

當然小孩名下有資產和收入的畢竟較少，主要還是算父母的收入和資產。在計算EFC時，父母的資產如銀行存款、股票、債券、共同基金都按5.65%的比例來計算，父母開設的trust 賬戶也算5.65% ，529賬戶算父母的資產，算5.65%。主要住宅的淨值在申請聯邦的資助時不會用來計算EFC，但渡假屋或出租屋的淨值則要算5.65%，其出租屋的收入則要計入當年的收入。

考慮到每一個家庭都要把一部分收入和資產用於維持日常的生活，所以收入和資產都有“ProtectionAllowance” （保障金）,也就是說這部分資產和收入是不會用來計算你的EFC的。就收入來講，保障金的數額與家庭人口有關。一個四口之家的收入Protection allowance 大約是3萬美元。人口越多，收入的protection allowance 也越大。收入保障金也與同年有幾個小孩上大學的數目有關，同年上大學的小孩越多，這個protection allowance 也越大。資產（assets)的protection allowance 則與年齡關係密切相關。歲數越大資產的Protection allowance 也越大。如果小孩上大學時，你們夫妻倆歲數大的一方已經48歲，這個保障金的金額為5萬美元左右，如果50歲上升為大約5萬3，如果55歲則為5萬5.為什麼歲數越大protection allowance 也越高呢？因為歲數越大，你離退休年齡越近，越需要更多的錢準備退休，能用於小孩上大學的資源也就越少。  客觀地講，這一評估標準應該算是很公平的。它力求保證大學獎助學金的發放實行 “各盡所能，按需分配”的原則。有錢的人多出錢，沒錢的人少出錢，或不出錢，使每一個考得起大學的人上得起大學。

我們再來討論那些不需要申報，或者需要申報但不會用來計算EFC的收入和資產。對於掙薪水拿W-2表的人來說，收入這一塊是作不了什麼的，你不能叫老闆只給你發一半薪水。當然如果你自己作生意，或是拿1099表，你可以想辦法把純收入（net income) 降下來，但也要合法、合理。首先，每年往qualified 計劃如401K、IRA、SEP等退休計劃放的錢要申報，會加到AGI（Adjusted Gross Income)中去，被作為收入來計算。所以在小孩上學時往401K多放錢，對小孩申請聯邦獎助學金並沒有什麼幫助。好消息是各種退休賬戶中的總額不需要申報，不會影響EFC。所以如果你想減少小孩上大學時資產額，可行的辦法是每年都往401K賬戶放最大限度的投入。因為你不往401K多放錢，這筆錢以後就要算資產(assets). 退休賬戶除了qualified plans 用的是before tax錢外，還有用稅後錢買的年金。當年投入年金的錢以及各個年金賬戶的總額是不需要申報的，因而不會推高EFC，所以年金是“藏”錢的一個合法渠道。 但年金有各種各樣，有些適合，有些不適合，不能一概而論。還有所有的人壽保險的現金值在填寫FAFSA表格中都不需要申報，既不算收入也不算資產，對EFC沒有任何影響。同樣是10萬美元，如果在銀行賬戶中算資產，在計算EFC時算5650美元，而且每年都算；但這10萬美元若在人壽保險的現金值中，就什麼都不算。就減少EFC、增加拿獎學金的概率和數額來講，買人壽保險也是一個極好的選擇。但買什麼樣的人壽保險非常有講究。有些人壽保險應該很早就買，通過年年月月放錢來累積現金值，小孩上大學需要時可以把現金值拿出來。有些保險可以在小孩上大學前1-2年再買，其目的主要是“藏錢”, 放進這種保險的錢可以在一年以後cancel，保險公司會把你放進去的所有保費還給你。但需要警告的是，絕大部分人壽保險如果你在頭幾年cancel保險會有很大的罰款，得不償失，只有少數幾種人壽保險有這種可以隨時取消但沒有罰款的規定。

7/16/2012