我们知道：加拿大的人寿保险虽然赔偿额是完全免税的，保单中的投资增值也是延税的，但购买保险时的保费投入却是不能抵税的，也就是说，保费投入都需要用税后收入来支付（几种特殊情况除外，详情请来电咨询）。对于受雇人士来说，投入多少钱来购买保险受制于家庭的收入状况和预算的多寡，在预算非常有限的情况下，若需购买大额保险，则只能选择Term保险类型，或购买少量的终身保险再加部分Term保险的组合；但对于本身注册有公司的小企业主来说情况就会复杂得多：他们可能每年有相当多的“余钱”沉淀在公司账号中，又有购买一份大额保险的需要，那么，他们应该怎样购买才更划算呢？是以个人的名义购买好、还是以公司的名义（即以公司作为保单持有人）购买好呢？

如果购买的保单不大，一年保费只是几千甚至几百加元，那么，无论采取哪种方式都关系不大，为简单、方便起见，最好就以个人的名义来买就算了；但如果需要购买一份大额保单，每年需要投入的保费几万甚至十几万加元，那么，就需要仔细考虑和选择购买的方式方法了。作为小企业主的投保人，他们可以采用如下两种完全不同的方式来购买：

第一种是：以企业主个人的名义购买，即企业主同时是被保人和保单持有人、企业主的亲人（依赖人）是受益人。

第二种是：以企业主的公司名义购买，即企业主是被保人，企业主的公司同时是保单持有人和受益人。

以这两种方式来购买相同的计划和相同的保额，虽然所投入的保费成本是完全相同的，但所需投入的税前收入却有很大的差别。下面，就以一个42岁的女性小企业主（标准身体等级）购买某著名保险公司的20年保证付清的分红式（退休型）保险为例来加以说明：假定购买一份年基本保费为$6万的分红保险，若以第一种方式购买，投保人需要给自己多发$6万的（税后）工资，假设她的边际税率为35%，那么她实际上需要多发$9.23万的（税前）工资才能满足要求，也就是说，为了购买这份大额保险，若采用第一种方式购买，她需要给自己多发$9.23万的工资，交了35%的个人所得税以后，刚好就是$6万。但如果采用第二种方式购买，由于小公司的税率只有15%，那么，她只需投入$7.06万的公司税前收入就可以了！两种方式的税前投入相差$2万多！所以，在需要购买大额保险、投入大额保费时，若从税前收入的投入方面来说，显然是采用第二种方式更划算，可以节约很大一部分投入；或者反过来说，在税前收入的投入完全相同的情况下，以公司的名义购买，可以购买到更大的基本保额。还是以上面的例子来说明：若以个人名义购买，每年投入$9.23万的税前收入，才有$6万/年可真正作为基本保费的投入，可以购买到的基本保额为$217万。若以公司的名义来购买，同样是$9.23万的税前收入的投入，就有$7.85万/年可真正作为基本保费的投入，可以购买到的基本保额为$284.3万，基本保额增加了31%，相应地，将来用保单来补充退休用钱和财富传承的效率也都会增加31%左右。

除此之外，以公司的名义购买保险还具有如下好处，其一：将来的身故赔偿额会为公司的CDA账户增加一个相应的额度（Credit to CDA ）。这个增加的额度等于身故赔偿额减去ACB。CDA是按税法规定为每一个公司设立的虚拟账户，将来公司将分红分配给股东时，只要不超过累积在CDA里的Credit额度，都是免税的。其二:通过购买公司保险来实施Buy/Sell策略，可以很好地平衡和处理股东和股东之间、股东亲属和公司之间的利益关系，以保证公司的持续发展。

当然，以公司名义购买保险也有一些缺点：首先的一点就是：将来在公司被变卖或关闭时，需要将保单持有人和受益人从公司转换成个人，这样可能会产生比较复杂的税务问题；为克服这个缺点，必要时可以再成立一个控股公司来控股运作具体业务的营运公司，并以控股公司的名义来购买保险。营运公司运作具体业务，将来也可能会变卖或关闭，但控股公司可以并不运作任何具体业务，而且可以长期存在。其二，以公司名义购买的保险不像个人保险那样享有免债权人追索的好处；最后一点就是：保单的ACB一般要到25-30年以后才逐渐减少至零，如果被保人不幸早逝，早期的ACB可能还大于零甚至还很高，那么，加到CDA账户上的Credit就会小于身故赔偿额，这样，当公司保险的赔偿额以分红形式分配给股东时，相当于ACB的部分还需要缴税。但以个人名义购买的保险，任何时候的身故赔偿金都是全额免税的。

总之，最终是否要以公司的名义来购买大额保险，除了本文中所讨论的“税前收入的投入”这个重要因素之外，确实还需要综合其它很多方面的因素来加以认真考虑！详情可来电咨询或预约面谈。   

 马新明Max Ma 保险理财系列文章（之360）

（本文仅供参考，不构成具体建议。如果您需要进一步了解到底应购买何种保险理财产品，以及是以公司的名义购买还是以个人名义购买，请咨询合格的专业人员，也欢迎与作者联系面谈)