新移民必須知道的三個報稅時間點

新移民初抵加拿大，最為關心的問題之一，就是在什麼開始報稅，生怕耽誤了被稅務局糾纏。說簡單一點，新移民只要記住三個與稅務相關的主要申報時間 點，就不用太緊張。根據加拿大稅法的規定，新移民的個人所得稅申報、海外資產申報及海外附屬企業申報，經常會出現在不同的時間點上。為了便於大家理解，這 里舉例說明。假如李女士2012年8月25日長登加拿大，他將在什麼時候開始上述三項申報工作。

一、先確定自己是不是加拿大稅務居民

注意我這裡用的是長登。長登指的是登陸加拿大之後長期的居住、生活或工作在加拿大。對移民朋友來說，從第一次登陸加拿大之日起，你就成為了加拿大永 久居民。對於第一次登錄就是長登的移民朋友來說，你第一次登陸的日期也即在你的楓葉卡上顯示的日期就是你成為加拿大永久居民的日期，同時也是你成為加拿大 稅務居民的日期，兩者是一致的。

而對於短登的新移民朋友，如果你在短登期間僅僅是在加拿大短時間的停留，辦理了楓葉卡的申請手續，有的可能也申請了SIN卡，但沒有在加拿大建立稅務局認為的主要居住關係，比如申請了政府的醫療保險，牛奶金或GST退稅等，你就還沒有成為真正意義上的加拿大稅務居民。

加拿大稅務居民和非加拿大人稅務居民在稅法上的主要區別是加拿大稅務居民需要對其的全球收入對加拿大政府申報納稅，而非加拿大稅務居民則只需對其加拿大來源的收入申報納稅，如果沒有加拿大來源的收入，非加拿大稅務居民就無需向加拿大政府報稅。

二、個人所得稅申報時間

加拿大個人所得稅的申報是以日曆年度為單位的。每個日曆年度結束後，稅務局要求有關單位或個人（包括銀行及雇主等）在2至3月份將有關報稅的文件准 備好並送稅務局及納稅人各一份（這裡面包括大家常見的T3, T4, T5及學費T2202表等）。納稅人收到報稅相關的資料後可以準備申報個人所得稅。

上述例子中，李女士需要在2013年4月30日前，第一次向加拿大稅務局申報2012年個人收入所得稅，包含的時間區間為2012年8月25日至 2012年12月31日。對這個時間區間李女士需要申報他在全球的個人收入（包括工資收入、利息收入、分紅收入、資本增值收入及租賃收入等）。以後每年同 樣時間都要申報上一年的個人收入。

需要說明的是，雖然第一年不用申報海外資產，但海外資產所產生的收入是應該從第一年起就應該申報的。因為對於加拿大稅務居民來講，稅務局要求申報的 是全球收入。在這一點上，很多新移民朋友存在一些認識上的誤區。長登後，可能從一些親朋好友或者其他非專業渠道聽說第一年不用申報海外資產，也就沒有申報 海外資產在第一年所產生的收入。這實際上是給自己的稅務申報上留下了一個隱患，因為當你第二年申報海外資產及海外收入時，稅務局可能會詢問你為什麼第一年 沒有申報海外資產的收入。

二、資外資產申報時間

新移民長登後的第一年不需要申報海外資產，主要是由於稅務局考慮到新移民剛來到加拿大，需要一定的時間來適應新的環境和t解相關的稅務申報要求等等。從第二年以後每年都要申報。

如果李女士在加拿大以外的國家或地區擁有超過10萬加幣的資產（包括存款、股票、債權、信投資及房地產等），那麼李女士需要在2014年4月30日前向加拿大稅務局第一次申報海外資產。

在這裡需要說明的是申報海外資產並不需要繳納資產稅。申報海外資產，只是說明了你在海外有這麼多的資產，你可以選擇在任何時候將它們轉入加拿大。只有今後當海外資產產生收入或者出售或轉讓時有增值的情況下才有可能需要向政府繳稅。

需要申報海外資產的移民要準備好各項海外資產的產權持有文件及長登前的市場價值的評估報告等，以備日後稅務局抽查。

三、海外附屬企業申報時間

海外附屬企業的申報實際上也是從移民後的第二年開始的，對這裡的李女士來說指的是2013年1月1日至12月31日。但由於海外附屬企業申報的時間要求是稅務年度結束後的15個月內, 因此申報的截止點就落到了2015年3月31日。從此以後每年都要申報。

若李女士在加拿大以外的國家或地區擁有附屬企業（簡單來說也就是李女士本人及其親屬在該企業擁有超過10%以上的股份），那麼李女士還需在2015年3月31日前向加拿大稅務局第一次申報海外附屬企業（T1134）。

如果李女士在該企業的投資成本少於$100,000並且該企業屬於休眠狀態即該企業的總資產價值小於$1,000,000並且企業年總收入少於$25,000，李女士也不用申報。